题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是(  )

  • A.从事权益性投资取得股息、红利的,为实际收到股息的日期
  • B.采取预收款方式销售商品的,为收到预收款的日期
  • C.接受捐赠资产的,为签订捐赠协议的日期
  • D.取得利息收入的,为合同约定的债务人应付利息的日期
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。选项B,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。选项C,接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项D,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
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第2题
[单选题]居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是(  )。
  • A.财产转让所得
  • B.财产租赁所得
  • C.劳务报酬所得
  • D.利息、股息、红利所得
答案解析
答案: C
答案解析:

选项ABD来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算个人所得税。选项C来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额,劳务报酬所得属于综合所得,应合并计算。

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第3题
[单选题]

下列耕地占用行为免征耕地占用税的是(  )

  • A.滩涂治理工程占用耕地
  • B.铁路线路防火隔离带占用耕地
  • C.医疗机构内职工宿舍占用耕地
  • D.海防管控设施占用耕地
答案解析
答案: D
答案解析:

选项 A、B ,分别属于水利工程、铁路线路占用耕地,减按每平方米 2 元计算缴纳耕地占用税。

选项 C ,医疗机构内职工宿舍占用耕地,应按照当地适用税额计算缴纳耕地占用税。

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第4题
[单选题]下列情形所占用的土地,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.景区实景演出舞台占用的土地
  • B.自收自支事业单位自用的土地
  • C.海关无偿使用机场的土地
  • D.农副产品加工厂占用的土地
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B、D,没有免征城镇土地使用税的规定。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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