题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第1题
[单选题]

依据企业所得税相关规定下列资料属于确认资产损失外部单据的是(  )

  • A.资产盘点表
  • B.会计核算资料
  • C.经济行为业务合同
  • D.企业破产清算公告
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于内部证据。

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第2题
[单选题]根据OECD国际税收协议划分标准,资本利得税属于(  )。
  • A.财产净值税
  • B.财产转移税
  • C.个别财产税
  • D.不动产税
答案解析
答案: B
答案解析:

财产转移税,是对出售资产取得的收益和对转移财产征收的税,如资本利得税、遗产税和赠与税。

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第3题
[单选题]单位或个人的下列经济行为,免征契税的是(  )。
  • A.国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属
  • B.因共有人减少导致承受方增加房屋权属
  • C.个人承受经济适用住房房屋权属
  • D.融资租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,承受方应依法缴纳契税;选项C,对个人购买经济适用住房,在法定税率基础上减半征收契税;选项D,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征收契税。
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第4题
[不定项选择题]

下列凭证,免征印花税的有(  )。

  • A.

    货物运输合同

  • B.

    贴息贷款合同

  • C.

    抢险救灾物资运输合同

  • D.

    已缴纳印花税的凭证副本

  • E.

    将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,货物运输合同按取得的运费收入作为计税依据征收印花税。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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