题目
[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
答案解析
答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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本题来源:2023年税务师《税法(Ⅱ)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,可按发票不足金额预提费用作为计税成本,但最高不得超过合同总金额的比例是(  )。
  • A.10%
  • B.5%
  • C.20%
  • D.15%
答案解析
答案: A
答案解析:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。
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第2题
[单选题]

根据城镇土地使用税征收管理办法,下列关于城镇土地使用税的说法,不符合规定的是(  )

  • A.纳税人使用的土地不在一地的,由纳税人向机构所在地的税务机关申报缴纳
  • B.城镇土地使用税实行按年计算,分期缴纳,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
  • C.纳税人申报缴纳城镇土地使用税时,应填写《财产和行为税纳税申报表》
  • D.购置存量房,纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人使用的土地不在一地的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳。

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第3题
[不定项选择题]

个人的下列应税所得中,可按月度税率表计算个人所得税的有(  )

  • A.非居民个人的工资、薪金所得
  • B.居民个人单独计税的全年一次性奖金
  • C.居民个人提前退休取得的一次性补贴
  • D.非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得
  • E.居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得年税率表,计算纳税。


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第4题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业发生下列情形,应视同销售的有(  )

  • A.将自产卷烟用于市场推广
  • B.将自产电脑用于职工奖励
  • C.将自建商品房用于对外出租
  • D.将自产食品用于股息分配
  • E.将自产设备用于分支机构间转移
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C、E,权属未发生转移,所得税不视同销售。

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第5题
[不定项选择题]

关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴,雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有(  )

  • A.雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息
  • B.雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款,并按月办理扣缴申报
  • C.雇佣单位相关个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税
  • D.雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的,应要求限期修正
  • E.雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,免征个人所得税。

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