题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法,符合个人所得税相关规定的是(  )

  • A.捐赠的车辆,按照该车辆的净值确定
  • B.捐赠的房产,按照该房产的市场价格确定
  • C.捐赠的专利技术,按照捐赠合同约定的捐赠金额确定
  • D.捐赠的股权,按照个人持有该股权的原有价值确定
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、C,捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的,按照非货币性资产的市场价格确定。选项B、D,捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

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第2题
[单选题]居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是(  )。
  • A.财产转让所得
  • B.财产租赁所得
  • C.劳务报酬所得
  • D.利息、股息、红利所得
答案解析
答案: C
答案解析:

选项ABD来源于中国境外的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,不与境内所得合并,应当分别单独计算个人所得税。选项C来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额,劳务报酬所得属于综合所得,应合并计算。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、C、D,不属于税前扣除凭证,属于与企业经营活动直接相关且能够证明税前扣除凭证真实性的资料。

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第4题
[不定项选择题]

下列凭证,免征印花税的有(  )。

  • A.

    货物运输合同

  • B.

    贴息贷款合同

  • C.

    抢险救灾物资运输合同

  • D.

    已缴纳印花税的凭证副本

  • E.

    将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

选项A,货物运输合同按取得的运费收入作为计税依据征收印花税。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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