个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。

A.外购商品的实际购置价格
B.外购商品同期同类市场销售价格
C.主管税务机关核定的价格
D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

本题来源：真题卷（二）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

甲居民企业2021年以自有设备对乙居民企业进行股权投资，该设备计税基础100万元，投资协议确认的公允价值300万元。甲企业确定将其所得按照五年分期计入应纳税所得额并在每年汇算清缴时予以确认。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础（　　）万元。（不考虑增值税）

A.180
B.220
C.140
D.100

答案解析

答案： B

答案解析：

企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础＝100＋（300－100）÷5×3＝220（万元）。

点此查看答案

第2题

[单选题]下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。

A.非营利组织为政府提供服务取得的收入
B.境外机构从境内债务市场取得的企业债券利息收入
C.投资者从债券投资基金分配中取得的收入
D.社保基金取得的股权投资基金收益

答案解析

答案： D

答案解析：对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

点此查看答案

第3题

[单选题]2024年甲公司将符合税法条件的研究开发项目，委托境内外公司及个人进行研发，委托境内乙公司实际发生研发费用200万元；委托境外丙公司实际发生研发费用100万元；委托境外个人实际发生研发费用50万元。甲公司本年度作为当期加计扣除基数享受税收优惠的研发费用合计数是（　　）万元。

A.240.00
B.226.67
C.280.00
D.266.67

答案解析

答案： A

答案解析：当期加计扣除计算基数＝200×80%＋100×80%＝240（万元）。

点此查看答案

第4题

[不定项选择题]

关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴，雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有（　　）。

A.雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息
B.雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款，并按月办理扣缴申报
C.雇佣单位相关个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税
D.雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的，应要求限期修正
E.雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]

下列船舶，免征船舶吨税的有（　　）。

A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.终止运营进行修理维护的邮轮
D.应纳税额在人民币50元以下的船舶
E.防疫隔离且不上下客货的船舶

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

点此查看答案