题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入,不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲企业应缴纳的印花税=5×0.3‰×10000=15(元)。
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第2题
[单选题]下列情形所占用的土地,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.景区实景演出舞台占用的土地
  • B.自收自支事业单位自用的土地
  • C.海关无偿使用机场的土地
  • D.农副产品加工厂占用的土地
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B、D,没有免征城镇土地使用税的规定。
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第3题
[单选题]

下列关于固定资产税务处理的说法,符合企业所得税相关规定的是(  )。

  • A.

    按会计准则提取的固定资产减值准备,不得在税前扣除

  • B.

    盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础

  • C.

    固定资产的预计净残值一经确定,1年内不得随意变更

  • D.

    投入使用的固定资产不得计算折旧在税前扣除

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项C,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更;选项D,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧扣除。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税征收管理的说法,符合耕地占用税相关规定的有(  )

  • A.未经批准占用的耕地,纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
  • B.纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报缴税
  • C.建设用地人使用耕地建设幼儿园,由用地申请人申请退还耕地占用税
  • D.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
  • E.企业压占损毁耕地,自认定损毁之日起3年内复垦恢复种植条件的,可申请退税
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,由用地申请人和建设用地人共同申请,按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税;选项D,耕地占用税由税务机关负责征收。

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第5题
[不定项选择题]下列关于跨境财产转让所得收入来源地管辖权的说法中,符合约束税收管辖权国际惯例的有(  )。
  • A.销售动产由受让者的居住国征税
  • B.转让不动产由不动产的坐落国征税
  • C.转让公司股票,由被投资公司所在国征税
  • D.转让常设机构的营业财产,由该项财产的存在地国家征税
  • E.出售从事个人独立劳务的固定基地财产,由固定基地所在国征税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,销售动产收益,国际上通常考虑与企业利润征税权原则相一致,由转让者的居住国征税。选项B,不动产转让所得,由不动产的坐落地国家对不动产利得行使收入来源地管辖权征税。选项C,转让或出售公司股票所取得的收益,其来源地的确定在国际税收实践中分歧较大。选项D、E,转让或出售常设机构的营业财产或从事个人独立劳务的固定基地财产,所取得的财产收益由该项财产的存在地国家征税,即由其所属常设机构或固定基地所在国行使收入来源地管辖权征税。

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