题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。按季领取的,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税。应缴纳个人所得税=(9300÷3×10%-210)×3=300(元)。

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第3题
[单选题]

新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务,其涉税处理符合《中新税收协定》的是(  )。

  • A.

    企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息,按利息收入在中国纳税

  • B.

    企业为其他国际运输企业代售客票,从中国境内取得的收入,在中国征税

  • C.

    企业以光租形式出租船舶给中国企业,从中国取得收入应在中国纳税

  • D.

    企业从事客运业务,从中国境内取得的收入,按国际运输收入在中国纳税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项AB,视同国际运输收入,在中国免予征税;选项D,属于从事国际运输业务取得的收入,在中国免予征税。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于耕地占用税征收管理的说法,符合耕地占用税相关规定的有(  )

  • A.未经批准占用的耕地,纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
  • B.纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报缴税
  • C.建设用地人使用耕地建设幼儿园,由用地申请人申请退还耕地占用税
  • D.耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
  • E.企业压占损毁耕地,自认定损毁之日起3年内复垦恢复种植条件的,可申请退税
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,由用地申请人和建设用地人共同申请,按退税管理的规定退还用地申请人已经缴纳的耕地占用税;选项D,耕地占用税由税务机关负责征收。

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第5题
[不定项选择题]

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列新开账户中,无须开展尽职调查的有(  )

  • A.为不动产销售而开立的账户
  • B.政策性银行为执行政府决定开立的账户
  • C.未享受税收优惠的退休金账户
  • D.专为支付税款而开立的账户
  • E.保险公司之间的补偿再保险合同账户
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。


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