题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(二) 点击去做题

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第1题
[单选题]

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,居民个人的下列所得中,属于来源于中国境内所得的是(  )

  • A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得
  • B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得
  • C.从境外企业取得的投资分红所得
  • D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得
答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B、C,属于来源于境外的所得。
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第2题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,企业发生下列情形,应视同销售的有(  )

  • A.将自产卷烟用于市场推广
  • B.将自产电脑用于职工奖励
  • C.将自建商品房用于对外出租
  • D.将自产食品用于股息分配
  • E.将自产设备用于分支机构间转移
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

选项C、E,权属未发生转移,所得税不视同销售。

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第3题
[不定项选择题]

银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中,暂免征收印花税的有(  )

  • A.受托机构发售信贷资产支持证券
  • B.受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同
  • C.发起机构与受托机构签订的信托合同
  • D.投资者买卖信贷资产支持证券
  • E.发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,没有暂免征收印花税的规定。

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第4题
[不定项选择题]

下列船舶,免征船舶吨税的有(  )

  • A.自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
  • B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
  • C.终止运营进行修理维护的邮轮
  • D.应纳税额在人民币50元以下的船舶
  • E.防疫隔离且不上下客货的船舶
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项C,避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解,并不上下客货的船舶,免征船舶吨税。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×6%=2.88(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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