题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第2题
[单选题]下列情形所占用的土地,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.景区实景演出舞台占用的土地
  • B.自收自支事业单位自用的土地
  • C.海关无偿使用机场的土地
  • D.农副产品加工厂占用的土地
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B、D,没有免征城镇土地使用税的规定。
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第3题
[不定项选择题]

下列用地行为,免征城镇土地使用税的有(  )。

  • A.水电站发电厂房用地
  • B.机场候机楼用地
  • C.福利性老年人康复中心用地
  • D.火电厂厂区围墙外的输油管道用地
  • E.向农村居民提供生活用水的饮水工程运营管理单位自用的办公用地
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,水电站的发电厂房用地(包括坝内、坝外式厂房),生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税,对其他用地给予免税照顾。选项B,机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。
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第4题
[不定项选择题]

下列关于资产税务处理的说法,符合企业所得税相关规定的有(  )。

  • A.自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础
  • B.外购无形资产以购买价款为计税基础
  • C.已足额提取折旧的固定资产改建支出在尚可使用年限内继续折旧
  • D.企业购买的用于展示的艺术品在持有期间计提的折旧不得税前扣除
  • E.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:选项B,外购的无形资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项C,已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=50÷(1-10%)×10%+100÷(1-5%)×5%=10.82(万元)。

[要求2]
答案解析:

根据《中新税收协定》的规定,特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得,即设备租金。对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税=80×60%×10%=4.8(万元)。

[要求3]
答案解析:

非居民企业(以下称“派遣企业”)派遣人员在中国境内提供劳务,如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险,通常考核评估被派遣人员的工作业绩,应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务。应缴纳企业所得税=[106÷(1+6%)-80]×25%=5(万元)。

[要求4]
答案解析:

在中国应缴纳企业所得税=(400-100)×10%=30(万元)。

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