个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。

A.外购商品的实际购置价格
B.外购商品同期同类市场销售价格
C.主管税务机关核定的价格
D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

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答案解析

答案： A

答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（　　）。

A.滩涂治理工程占用耕地
B.铁路线路防火隔离带占用耕地
C.医疗机构内职工宿舍占用耕地
D.海防管控设施占用耕地

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B、C，不免征耕地占用税。

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第2题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（　　）。

A.自实际经营终止之日起30日内
B.自实际经营终止之日起60日内
C.自实际经营终止之日起2个月内
D.办理注销税务登记前30日内

答案解析

答案： B

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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第3题

[单选题]房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（　　）。

A.10%
B.5%
C.20%
D.15%

答案解析

答案： A

答案解析：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%。

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第4题

[单选题]

新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（　　）。

A.
企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税
B.
企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国征税
C.
企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税
D.
企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B，视同国际运输收入，在中国免予征税；选项D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。

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第5题

[不定项选择题]

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有（　　）。

A.为不动产销售而开立的账户
B.政策性银行为执行政府决定开立的账户
C.未享受税收优惠的退休金账户
D.专为支付税款而开立的账户
E.保险公司之间的补偿再保险合同账户

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：

选项C，享受税收优惠的退休金账户无须开展尽职调查。

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