题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A
答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。2023年12月甲企业应确认乙企业股权的计税基础＝100＋（300－100）÷5×3＝220（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：个人领取的个人养老金收入，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税＝20000×3%＝600（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，承受方应依法缴纳契税；选项C，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税；选项D，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
物流公司应缴纳契税＝（600＋1400）×4%＝80（万元）。股东王某应缴纳契税＝1400×4%＝56（万元）。合计金额＝80＋56＝136（万元）。
[要求2]
答案解析：物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝（20000×4÷12×3＋10000×4÷12×3×50%）×50%÷10000＝1.25（万元）。
[要求3]
答案解析：
年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税＝2000×4×50%÷10000＝0.4（万元）。
从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税＝40000×4÷12×6×50%×50%÷10000＝2（万元）。
物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税＝1.25（万元）。
物流公司2023年应缴纳城镇土地使用税＝0.4＋2＋1.25＝3.65（万元）。
[要求4]
答案解析：
该物流公司2023年应缴纳车船税＝8×12×90＋8×14×90×50%＋10×10×90÷12×4＝16680（元）。
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