题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动,取得主办方赠送的外购商品,其缴纳个人所得税的计税依据是(  )。
  • A.外购商品的实际购置价格
  • B.外购商品同期同类市场销售价格
  • C.主管税务机关核定的价格
  • D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格
本题来源:真题卷(三) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得,是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
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拓展练习

第2题
[不定项选择题]

依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有(  )

  • A.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
  • B.企业取得的地方政府债券利息收入
  • C.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入
  • D.居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入
  • E.保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:选项D,应按照规定计算缴纳企业所得税;选项E,2027年12月31日前,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。
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第3题
[不定项选择题]

下列车船,免征车船税的有(  )

  • A.燃料电池商用车
  • B.军队专用车船
  • C.工程船
  • D.排量在1.6升以下的两用燃料乘用车
  • E.主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,按规定应缴纳车船税;选项D,排量在1.6升以下的燃料乘用车,减半征收车船税。

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第4题
[不定项选择题]

依据个人所得税相关规定,个人的下列应税所得中,实行全员全额扣缴申报的有(  )

  • A.经营所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.财产转让所得
  • D.财产租赁所得
  • E.特许权使用费所得
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)利息、股息、红利所得;(6)财产租赁所得;(7)财产转让所得;(8)偶然所得。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳房产税=[5000000×(1-20%)×1.2%÷12×11+20000×12%]×50%=23200(元)。

应缴纳印花税=20000×(12×2-2)×1‰×50%=220(元)。

2023年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税=23200+220=23420(元)。

[要求2]
答案解析:

2023年张某出租仓库应缴纳个人所得税=20000-20000×12%×50%-220×1-20%×20%=2972.8(元)。

[要求3]
答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
[要求4]
答案解析:

1)支付给张某的工资不得在计算个人所得税时扣除,则可以扣除的主营业务成本701060(万元)。

2)业务招待费扣除限额16×60%3.6(万元),扣除限额2120×50.6(万元),业务招待费只能扣除0.6万元。可扣除的管理费用1060.64.6(万元)。

3)可扣除的主营业务成本和管理费用合计604.664.6(万元)。

[要求5]
答案解析:

经营所得应纳税所得额=120-60-3-18-4.6-8-5+60-6=75.4(万元)。

张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税=75.4×35%-6.55=19.84(万元)。

[要求6]
答案解析:

选项A投资者兴办两个或两个以上企业的,并且企业性质全部是独资的,年度终了后汇算清缴时,其应纳税额的具体计算方法为:汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额,以此确定适用税率,计算出全年经营所得的应纳税额,再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例,分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

选项C投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。

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