个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

[单选题]个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（　　）。

A.外购商品的实际购置价格
B.外购商品同期同类市场销售价格
C.主管税务机关核定的价格
D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

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答案解析

答案： A

答案解析：企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]

企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（　　）。

A.
雇主责任险
B.
公众责任险
C.按政府规定标准缴纳的失业保险
D.为特定员工支付的家庭财产保险

答案解析

答案： D

答案解析：

支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

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第2题

[单选题]下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　）。

A.非营利组织为政府提供服务取得的收入
B.境外机构从境内债务市场取得的企业债券利息收入
C.投资者从债券投资基金分配中取得的收入
D.社保基金取得的股权投资基金收益

答案解析

答案： D

答案解析：对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，作为企业所得税不征税收入。

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第3题

[单选题]居民个人按规定一次性领取个人养老金20000元，其应缴纳的个人所得税是（　　）元。

A.600
B.4000
C.500
D.450

答案解析

答案： A

答案解析：个人领取的个人养老金收入，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。其应缴纳个人所得税＝20000×3%＝600（元）。

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第4题

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，当期企业经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（　　）。

A.自实际经营终止之日起30日内
B.自实际经营终止之日起60日内
C.自实际经营终止之日起2个月内
D.办理注销税务登记前30日内

答案解析

答案： B

答案解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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第5题

[不定项选择题]

下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（　　）。

A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属
B.个人以跑车换取房屋，承受房屋产权
C.金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属
D.子公司承受持股90%的母公司划转土地
E.
2025年3月个人购买140平方米以下的家庭唯一住房

答案解析

答案： A,C

答案解析：选项B，应照章征收契税。选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税。选项E，自2024年12月1日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

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