题目
[单选题]下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项B、D，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。
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本题来源：2023年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，应照章征收契税。选项D，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。这里不是全资子公司，所以不免契税。选项E，个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税。
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第3题
[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序的情形。
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第4题
[不定项选择题]下列关于房地产企业成本核算与分配的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项B、E，企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算，利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。选项C，借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配。
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第5题
[不定项选择题]甲公司共有股本5000万股，股东为乙公司，被丙公司收购40%的股权。收购日甲公司股权的计税基础是8元/股，公允价值是10元/股，在收购对价中，丙公司以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。不考虑其他因素，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A、E，本题不符合特殊性税务处理的条件：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，因此采用一般性税务处理办法；选项B，收购方取得股权的计税基础应以公允价值20000万元（5000×40%×10）为基础确定；选项C、D，乙公司应确认股权转让所得4000万元[5000×40%×（10－8）]。
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