题目
[单选题]下列关于购进农产品进项税额的处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，从一般纳税人购进农产品，以一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额；选项B，进口农产品，以海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；选项C，从小规模纳税人购进农产品，按照小规模纳税人开具的征收率为3%的增值税专用发票上注明的金额和规定的扣除率计算进项税额。
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本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳增值税＝2÷（1＋5%）×1.5%＋16÷（1＋5%）×5%＝0.79（万元）。
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第3题
[单选题]下列关于税收执法监督的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项AB，税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
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第4题
[单选题]M建筑公司为增值税一般纳税人，2023年3月采用“甲供材”方式为N公司建造生产车间，取得不含税建筑服务收入650万元，其中包括N公司按照不含税工程价款2%扣留的质量保证金（未开发票）。M公司对该业务采用简易计税方法计算增值税，M公司上述业务应纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。（2）纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。M公司没有开具发票且没有实际收到的质量保证金，不需要缴纳增值税。M公司实际收到N公司支付质量保证金时需要缴纳增值税。（3）M公司应纳增值税＝650×（1－2%）×3%＝19.11（万元）。
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第5题
[不定项选择题]关于购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，购进铁路旅客运输服务，以票面金额按9%计算抵扣进项税额；选项E，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
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