题目
[单选题]某网络游戏开发公司为增值税一般纳税人,2023年3月销售自行开发的网络游戏软件产品,不含税销售额为900万元,取得后续软件运维费100万元(不含税),本月购进材料取得增值税专用发票注明税额40万元,该公司本月即征即退增值税( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:(1)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;(2)即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%=900×13%-40×900÷(100+900)-900×3%=54(万元)。
查看答案
本题来源:2023年税务师《税法(I)》真题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2023年3月,因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车在购置当月已纳车辆购置税3万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材料,张某可退还车辆购置税( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。应退税额=已纳税额×(1-使用年限×10%)=3×(1-1×10%)=2.7(万元)。
点此查看答案
第3题
[单选题]甲烟厂为增值税一般纳税人,2023年3月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为50万元,并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票,注明税额0.36万元。本月领用购进成本20万元的库存烟叶(从一般纳税人处购入)和本月购进烟叶的80%用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
答案解析
答案:
C
答案解析:
一般纳税人收购农产品开具收购发票的,按发票注明的买价乘以9%扣除率抵扣进项税额。用于生产或者委托加工适用13%税率的货物的,在领用时加计扣除1%。收购烟叶缴纳的烟叶税计入农产品的买价计算进项税额。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额=50×(1+20%)×9%+50×(1+20%)×80%×1%+20÷(1-9%)×1%+0.36=6.46(万元)。
点此查看答案
第4题
[单选题]下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,纳税地点为烟叶收购地主管税务机关;选项B、D,按月计征,纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列关于烟叶税的说法正确的有( )。答案解析
答案:
A,B
答案解析:选项C,烟叶税是针对境内收购烟叶的单位征收的一种税,进口烟叶,不征收烟叶税;选项D,法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》;选项E,烟叶税的比例税率为20%。
点此查看答案