题目
[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。
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本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列业务属于增值税视同销售的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县（市）的其他机构用于销售，需要视同销售；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；选项D，属于非经营活动，不征收增值税。
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第2题
[单选题]位于市区的甲房地产开发公司为增值税一般纳税人。2016年4月在当地开工建设A项目，该项目可售建筑面积为50000平方米，截至2023年2月已销售面积占可售建筑面积90%，每平方米不含税销售价格2万元。甲公司选择按简易办法计算增值税。2023年3月根据税务机关要求，甲公司对A项目进行土地增值税清算，清算时扣除项目总金额27315万元；清算后甲公司将剩余10%可售建筑面积对外销售，每平方米不含税销售价格1.5万元。甲公司转让该项目剩余10%的部分申报缴纳土地增值税时扣除项目金额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积＝27315÷（50000×90%）＝0.607（万元）。剩余10%对应的扣除项目金额＝50000×10%×0.607＝3035（万元）。
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第5题
[不定项选择题]关于环境保护税征收管理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，申报缴纳的税务机关为应税污染物排放地的税务机关；选项E，纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
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