题目
[单选题]某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价为100万元，境外运费为10万元，保险费无法确定。本月领用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率为14%。该企业本月应纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：进口环节消费税＝（100＋10）×（1＋3‰）×（1＋14%）÷（1－10%）×10%＝13.98（万元）：应纳消费税＝600×10%－13.98×80%＝48.82（万元）。
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本题来源：2023年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、B，所销售的不动产在境内的属于在境内销售，销售位于境外的不动产不属于在境内销售；选项C，境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产；选项D，境外单位或者个人向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务，不属于在境内销售服务。
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第2题
[单选题]下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，纳税地点为烟叶收购地主管税务机关；选项B、D，按月计征，纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
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第3题
[单选题]下列消费品属于消费税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元（含）以上的手表；选项B，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩；选项D，无醇啤酒比照啤酒征税。
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第4题
[不定项选择题]关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，其他个人异地出租不动产，无须预缴增值税；选项E，纳税人向其他个人出租不动产，不得开具增值税专用发票。
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第5题
[不定项选择题]关于购进国内旅客运输服务抵扣增值税进项税额的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，购进铁路旅客运输服务，以票面金额按9%计算抵扣进项税额；选项E，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
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