根据业务（2），A 公司支付网红的服务费，若取得增值税专用发票，服务费进项税额能否抵扣？企业所得税能否全额扣除？请分别简述理由。
根据业务（3），A 公司在计提存货跌价准备金的年度进行企业所得税纳税调增，是否符合政策规定？请简述理由。
根据业务（3），2023 年 5 月报损该批食品，是否应作增值税进项税额转出？请简述理由。
根据业务（3），报损该批食品时，会计处理的借方应记什么会计科目？
根据业务（3），2023 年度企业所得税汇算清缴时，该报损食品在税前扣除是否需要向税务机关申请？请简述理由。
根据业务（3），2023 年度企业所得税汇算清缴时，该报损食品应作纳税调整的金额是多少？
根据业务（4），以上支出中，哪些项目可以从银行取得增值税专用发票并作为进项税额抵扣？
对“季度预缴”不产生涉税影响；对“年度汇算清缴”产生涉税影响。
理由：①企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票，则需要纳税调增。
①可以抵扣进项税额。
理由：外购服务用于一般计税方法计税项目，且取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。
②可以全额在企业所得税前扣除。
理由：手续费及佣金支出，不超过按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分，准于税前扣除。
符合政策规定。
理由：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
不应作进项税额转出。
理由：食品过期通常被视为正常经营损失，而不是非正常损失，不需要作进项税额转出。
借方应记“管理费用”。
不需要。
理由：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
按该批食品账面成本的40%纳税调减。
保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。
下列证据材料不得作为鉴证依据：
（1）违反法定程序收集的证据材料；
（2）以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；（选项B）
（3）以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；（选项E）
（4）无正当事由超出举证期限提供的证据材料；（选项C）
（5）无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；
（6）无法辨明真伪的证据材料；
（7）不能正确表达意志的证人提供的证言；
（8）不具备合法性、真实性的其他证据材料。
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
酒店式公寓经营者以长（短）租形式出租，有两种运作模式：第一种是出租酒店式公寓并提供叫醒、保洁、安保等酒店配套服务，另一种是出租公寓不提供配套服务。已知酒店式公寓系增值税一般纳税人。要求：
（1）两种运作模式下，经营者出租酒店取得的收入缴纳增值税的适用税率分别是多少？
（2）酒店产权为经营者所有时，两种运作模式下应缴纳的房产税计税依据和适用税率分别是多少？
（3）酒店为经营者租入时，两种运作模式下，谁是酒店的房产税纳税人？缴纳房产税的计税依据分别是多少？
（1）纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税，税率为6%。
出租公寓不提供配套服务，按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为9%。
（2）模式一属于经营者自用，房产税的计税依据为“房产余值”，税率为1.2%。
模式二属于经营者出租，房产税的计税依据为“不含增值税租金”，税率为12%。
（3）两种运作模式下，酒店的产权所有人均是纳税人，属于产权所有人将酒店出租给酒店经营者，房产税的计税依据均为向经营者收取的“不含增值税租金”。
