依照《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
企业自2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
某企业拥有的土地因国家建设的需要被依法征收而搬迁。按照与政府有关部门的搬迁合同约定，将企业原有的土地收回后，政府有关部门会以另一宗土地补偿该企业，用于补偿土地的价值超过了搬迁补偿款，差额部分由该企业向政府有关部门以货币形式支付。假定该企业原有土地的原值为 A，账面净值为 B，经评估搬迁补偿款为 C，换入土地的公允价值为 D。
（1）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，是否应缴纳增值税？请简述理由。
（2）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，是否应缴纳土地增值税？请简述理由。
（3）企业因政策性搬迁换入的土地应缴纳契税的计税依据是多少？请简述理由。
（4）企业因政策性搬迁换入的土地，企业所得税的计税基础是多少？请简述理由。
（1）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，不应缴纳增值税。
理由：政府采取土地收回方式，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形，可以按规定免征增值税。
（2）企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，不应缴纳土地增值税。
理由：企业的政策性搬迁若能符合因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，以及由企业自行转让的房地产，免征土地增值税。
（3）企业因政策性搬迁换入的土地应缴纳契税的计税依据为D－C。
理由：双方交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。
（4）企业因政策性搬迁换入的土地，企业所得税的计税基础为B＋（D－C）。
理由：企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（涉及补价的还应加上补价款）计算确定。
A 食品有限公司（以下简称“A 公司”）系增值税一般纳税人，经销的所有食品适用税率均为 13%，2023 年度相关业务如下：
（1）A 公司从境内供应商甲企业采购了一批食品，已全部销售。甲企业因故不能及时开具发票，与 A 公司约定，甲企业未开具发票时先支付 60% 的货款，待开出发票后，再付 40% 尾款。
（2）A 公司委托网红直播带货，根据合同约定，直播带货销售货物所需发票由 A 公司开具，网红按实际带货不含税销售额的 3% 收取服务费。
（3）A 公司以前年度一批食品滞销，已按照账面成本的 40% 计提了存货跌价准备金，并在计提存货跌价准备金年度进行了企业所得税调增；2023 年 5 月该批食品已过保质期，作报损处理。
（4）A 公司在 2023 年向银行支付下列费用：贷款利息、与贷款相关的投融资顾问费、保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。
要求：请依次回答下列相关问题。
对“季度预缴”不产生涉税影响；对“年度汇算清缴”产生涉税影响。
理由：①企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
②企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。A公司若不能在汇算清缴前取得甲企业开具的发票，则需要纳税调增。
①可以抵扣进项税额。
理由：外购服务用于一般计税方法计税项目，且取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。
②可以全额在企业所得税前扣除。
理由：手续费及佣金支出，不超过按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%以内的部分，准于税前扣除。
符合政策规定。
理由：未经核定的准备金支出不得税前扣除。
不应作进项税额转出。
理由：食品过期通常被视为正常经营损失，而不是非正常损失，不需要作进项税额转出。
借方应记“管理费用”。
不需要。
理由：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
按该批食品账面成本的40%纳税调减。
保函开具手续费、信用证承兑费、询证函手续费、银行汇票手续费。
