题目
[单选题]在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，下列事项应通过《纳税调整项目明细表》（A105000）作为纳税调减的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：《纳税调整项目明细表》（A105000） 内容包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得及其他六个部分。选项C，非广告性赞助支出不得在税前扣除，应纳税调增。选项A、B，填写《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）。
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本题来源：2023年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
调节法是以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的方法。
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第2题
[不定项选择题]下列属于税收保全的情形的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
税收保全措施包括税务机关书面通知银行或者其他金融机构冻结存款；扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
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第3题
[不定项选择题]下列纳税人在市场监督管理部门办理简易注销后，下列属于免于到税务机关办理《清税证明》的情形有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：
向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免于到税务机关办理《清税证明》：（1）未办理过涉税事宜的；（2）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的。
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第4题
[不定项选择题]消费税及附加税费申报表中属于通用附表的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：整合后的消费税纳税申报表为1张主表和7张附表。附表中有4张为通用附表，分别为《本期准予扣除税额计算表》《本期减（免）税额明细表》《本期委托加工收回情况报告表》和《消费税附加税费计算表》。
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第5题
[简答题]酒店式公寓经营者以长（短）租形式出租，有两种运作模式：第一种是出租酒店式公寓并提供叫醒、保洁、安保等酒店配套服务，另一种是出租公寓不提供配套服务。已知酒店式公寓系增值税一般纳税人。要求：
（1）两种运作模式下，经营者出租酒店取得的收入缴纳增值税的适用税率分别是多少？
（2）酒店产权为经营者所有时，两种运作模式下应缴纳的房产税计税依据和适用税率分别是多少？
（3）酒店为经营者租入时，两种运作模式下，谁是酒店的房产税纳税人？缴纳房产税的计税依据分别是多少？
答案解析
答案解析：
（1）纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税，税率为6%。
出租公寓不提供配套服务，按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税，税率为9%。
（2）模式一属于经营者自用，房产税的计税依据为“房产余值”，税率为1.2%。
模式二属于经营者出租，房产税的计税依据为“不含增值税租金”，税率为12%。
（3）两种运作模式下，酒店的产权所有人均是纳税人，属于产权所有人将酒店出租给酒店经营者，房产税的计税依据均为向经营者收取的“不含增值税租金”。
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