计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
计算该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加。
计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。
回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。
收入合计＝20000÷80%×（20%＋80%）＝25000（万元）。
应缴纳的增值税＝25000×5%＝1250（万元）。
允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1250×（7%＋3%＋2%）＝150（万元）。（1分）
允许扣除的项目金额合计＝8400＋5000＋1000＋（8400＋5000）×5%＋150＋（8400＋5000）×20%＝17900（万元）。
增值率＝（25000－17900）÷17900×100%＝39.66%。
应缴纳的土地增值税＝（25000－17900）×30%＝2130（万元）。
补缴的土地增值税＝2130－600＝1530（万元）。（1分）
不加收滞纳金。（0.5分）
理由：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。（0.5分）
（本小题5分）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年5月发生下列业务：
（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。
（5）税务机关检查发现，2024年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（1）当月应缴纳的消费税税额＝（650×56%＋180×150÷10000）×70%＋380×56%＋80×150÷10000＝470.69（万元）。
注：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
进口烟丝的组成计税价格＝（300＋8）×（1＋10%）÷（1－30%）＝484（万元）。
进口环节应缴纳的消费税＝484×30%＝145.2（万元）。（0.5分）
进口环节应缴纳的增值税＝484×13%＝62.92（万元）。（0.5分）
业务（3）当月应缴纳的消费税税额＝900×56%＋200×150÷10000＝507（万元）。
注：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
当月甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税税额＝470.69＋507－165×30%×80%＝938.09（万元）。
注：业务（4）中将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可以按照生产领用量抵扣外购烟丝已纳的消费税。
①乙厂应补缴的消费税＝（95＋20）÷（1－30%）×30%＝49.29（万元）。（0.5分）
注：委托加工的应税消费品提货时受托方没有按规定代收代缴消费税，委托方要补缴税款。收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的，按照组成计税价格计税补缴。
②根据《税收征收管理法》规定，受托方未按照规定代收代缴消费税的（受托方为个人的除外），对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。（0.5分）
