计算培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税。
计算出版社7月向周某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税。
计算周某2023年综合所得应缴纳的个人所得税。
计算周某8月份拍卖文物应缴纳的个人所得税。
不能。（0.5分）
理由：住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。（0.5分）
培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税＝（700×4－800）×20%＝400（元）。
注：对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
周某2023年综合所得的应纳税所得额＝10000×12＋700×4×（1－20%）×6＋3000×（1－20%）×70%－60000－1500×12－2000×12－2000×3－1000×10＝17120（元）。
周某2023年应缴纳的个人所得税＝17120×3%＝513.6（元）。（1分）
（本小题14分）位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2023年5月经营业务如下：
（1）完成文创产品设计服务，收取服务费价税合计954万元，尚未开具发票。
（2）转让2015年购买的本市区商品房一套，取得含税销售额515万元，购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。
（3）取得流动资金存款利息收入2万元。
（4）购买燃油小汽车1辆自用，取得一般纳税人开具的机动车销售统一发票，支付含税款项39.55万元。
（5）向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务，取得收入200万元。
（6）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计4.8万元，燃油附加费总计0.65万元，民航发展基金总计0.54万元。
（7）支付信息技术服务费，取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。
（其他相关资料：小汽车车船税年税额480元/辆；该企业符合增值税进项税额加计抵减条件，上期末加计抵减额余额为0；员工与该企业签订了劳动合同）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（3）不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：存款利息收入不征收增值税。（1分）
业务（4）应缴纳的车辆购置税＝39.55÷（1＋13%）×10%＝3.5（万元）。（1分）
业务（4）2023年应缴纳的车船税＝480÷12×8＝320（元）。（1分）
业务（5）不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：向境外单位提供广告投放地在境外的广告服务免征增值税。（1分）
业务（6）可以抵扣进项税额。（0.5分）
理由：与企业签订了劳动合同的员工发生的国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣进项税额。（1分）
5月应缴纳的城市维护建设税＝38.55×7%＝2.7（万元）。（1分）
5月应缴纳的教育费附加＝38.55×3%＝1.16（万元）。（1分）
5月应缴纳的地方教育附加＝38.55×2%＝0.77（万元）。（1分）
或者：5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计＝38.55×（7%＋3%＋2%）＝4.63（万元）。（3分）
