题目
[不定项选择题]金额A规则适用于全球营业收入200亿欧元以上且税前利润率在10%以上的跨国企业，但（ ）相关收入和利润不适用。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项C、D，采掘和受监管的金融服务相关收入和利润不适用金额A规则。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，证券交易印花税归中央政府，其他印花税收入归地方政府；选项B，海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府，其余部分归地方政府；选项D，中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的企业所得税归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
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第2题
[单选题]境内居民企业甲公司2015年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司40%的股权。2023年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得2400万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：投资企业从被投资企业中撤回或减少投资，取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回，不缴纳企业所得税，甲公司取得的2400万元中，1200万元应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，股息所得＝3000×40%＝1200（万元），居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的，属于免税收入；其余部分，应确认为投资资产转让所得，应缴纳企业所得税。甲公司的投资资产转让所得＝2400－1200－1200＝0（万元），该业务应缴纳企业所得税为0万元。
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第3题
[单选题]新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为3月1日—3月5日，乙员工的停留时间为3月3日—3月7日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：应以该企业派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日期（3月1日）至完成并交付服务项目的日期（3月7日）作为计算期间，计算相关人员在中国境内的停留天数。本题中，应按所有雇员（甲、乙员工）为同一个项目提供劳务活动不同时期在中国境内连续或累计停留的时间来计算，对同一时间段内的同一批人员（3月3日—3月5日甲员工与乙员工都在中国境内）的工作不分别计算。
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第4题
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是再销售价格法。
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第5题
[不定项选择题]自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可以享受减半征收的税费有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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