题目
[不定项选择题]自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可以享受减半征收的税费有(    )。
  • A.房产税
  • B.地方教育附加
  • C.耕地占用税
  • D.水资源税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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本题来源:2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列项目可以选择按差额确定销售额的是(    )。
  • A.贷款服务
  • B.直接收费金融服务
  • C.金融资产管理公司中的一般纳税人处置抵债不动产
  • D.人身保险服务
答案解析
答案: C
答案解析:选项A,贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。选项B,直接收费金融服务以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。选项C,银行业金融机构、金融资产管理公司中的一般纳税人处置抵债不动产,可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额。选项D,保险公司开办人身保险服务,以取得的保费收入为销售额。
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第2题
[单选题]下列各项中,不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是(    )。
  • A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
  • B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
  • C.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
  • D.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的,向计划单列市税务局申请复议
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议。
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第3题
[不定项选择题]税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事(    )业务,应当向税务机关单独报送相关业务信息。
  • A.代理建账记账
  • B.专业税务顾问
  • C.涉税鉴证
  • D.纳税情况审查
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务,应当向税务机关单独报送相关业务信息。代理建账记账属于其他税务事项代理业务,选项A不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列城镇土地中,免征城镇土地使用税的有(    )。
  • A.公办高级中学教学楼用地
  • B.农产品批发市场的行政办公区用地
  • C.炼油厂厂区内的绿化用地
  • D.非营利性妇幼保健机构自用的土地
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,对农产品批发市场、农贸市场专用于经营农产品的房产、土地,暂免征收城镇土地使用税,其中的行政办公区、生活区,及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地,应按规定征收城镇土地使用税。选项C,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。
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第5题
[组合题]

(本小题5分)居民个人周某为某大学的副教授,儿子就读小学六年级、女儿于2023年10月出生。从3月起,周某每月需支付其名下首套住房贷款3500元。2023年周某的收入与部分支出情况如下:

(1)每月工资10000元,含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元。

(2)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从7月起每周六为该培训机构授课一次,每次报酬700元,每月为培训机构授课4次。

(3)7月份出版短篇小说取得出版社支付稿酬收入3000元。

(4)8月份拍卖收藏的海外回流文物,拍卖成交价为600000元,不能提供该文物原值凭证。

(其他相关资料:相关专项附加扣除均由周某100%扣除,周某已向单位报送其专项附加扣除信息)

附表:综合所得个人所得税税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

答案解析
[要求1]
答案解析:

不能。(0.5分)

理由:住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。(0.5分)

[要求2]
答案解析:

培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税=(700×4-800)×20%=400(元)。

注:对于劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

[要求3]
答案解析:出版社7月向周某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
[要求4]
答案解析:

周某2023年综合所得的应纳税所得额=10000×12+700×4×(1-20%)×6+3000×(1-20%)×70%-60000-1500×12-2000×12-2000×3-1000×10=17120(元)。

周某2023年应缴纳的个人所得税=17120×3%=513.6(元)。(1分)

[要求5]
答案解析:周某8月份拍卖文物应缴纳的个人所得税=600000×2%=12000(元)。
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