题目
[不定项选择题]下列情形的增值税专用发票，应当列入异常凭证范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额。选项B，增值税即征即退项目不参与出口项目“免、抵、退”税计算。选项C、D，纳税人已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
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第2题
[单选题]某企业成立于2019年5月，其财务人员于2024年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业；选项B，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标；选项CD，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
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第3题
[单选题]境内居民企业甲公司2015年10月以1200万元投资于境内另一居民企业乙上市公司，取得乙公司40%的股权。2023年12月经甲公司股东会批准，甲公司将其持有的全部股份撤资，撤资时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，甲公司撤资分得2400万元。则甲公司该业务应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：投资企业从被投资企业中撤回或减少投资，取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回，不缴纳企业所得税，甲公司取得的2400万元中，1200万元应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得，股息所得＝3000×40%＝1200（万元），居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益符合条件的，属于免税收入；其余部分，应确认为投资资产转让所得，应缴纳企业所得税。甲公司的投资资产转让所得＝2400－1200－1200＝0（万元），该业务应缴纳企业所得税为0万元。
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第4题
[单选题]记账本位币为人民币的中国企业取得的境外销售所得已按外币计算缴纳境外所得税，在以人民币计算可抵免的境外税额时，应采用的汇率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。
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第5题
[不定项选择题]下列城镇土地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：选项B，对农产品批发市场、农贸市场专用于经营农产品的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税，其中的行政办公区、生活区，及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应按规定征收城镇土地使用税。选项C，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
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