题目
[单选题]税务机关作出下列的行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项BCD，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人销售的下列货物中，可免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。选项B，蔬菜罐头不属于“蔬菜”范围，纳税人批发销售蔬菜罐头，应照章缴纳增值税。选项C，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税。选项D，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。
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第2题
[单选题]根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，实行免税并退税政策，可申请退还消费税。选项BC，有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，实行免税不退税政策，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。选项D，除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。
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第3题
[单选题]某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2024年6月向零售商批发A牌卷烟2000条，开具的增值税专用发票上注明销售额50万元；向零售商批发B牌卷烟4000条，开具的普通发票上注明含税销售额90.4万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟600条，取得零售价总计33.9万元；当月允许抵扣的进项税额为19.6万元。卷烟批发环节消费税从价税税率为11%，从量税税率为0.005元/支。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：应缴纳的增值税＝50×13%＋90.4÷（1＋13%）×13%＋33.9÷（1＋13%）×13%－19.6＝1.2（万元）。卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，应缴纳的消费税＝[500000×11%＋2000×200×0.005＋904000÷（1＋13%）×11%＋4000×200×0.005]÷10000＝14.9（万元）。该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计＝1.2＋14.9＝16.1（万元）。
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第4题
[单选题]2024年4月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购一批烟叶，支付收购价款100万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。选项B，应缴纳的烟叶税＝收购价款×（1＋10％）×20％＝100×（1＋10％）×20％＝22（万元）。选项D，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
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第5题
[单选题]下列各项中应缴纳契税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：法定继承人通过继承承受房屋权属免征契税，选项A不当选；个人购买保障性住房，减按1%的税率征收契税，选项B当选；城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税，选项C不当选；契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移，选项D不当选。
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