题目
[单选题]下列有关企业破产清算程序中税收征管的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，企业因继续履行合同需要开具发票的，管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票；选项C，企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定；选项D，在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务，破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2024年6月向零售商批发A牌卷烟2000条，开具的增值税专用发票上注明销售额50万元；向零售商批发B牌卷烟4000条，开具的普通发票上注明含税销售额90.4万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟600条，取得零售价总计33.9万元；当月允许抵扣的进项税额为19.6万元。卷烟批发环节消费税从价税税率为11%，从量税税率为0.005元/支。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：应缴纳的增值税＝50×13%＋90.4÷（1＋13%）×13%＋33.9÷（1＋13%）×13%－19.6＝1.2（万元）。卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税，应缴纳的消费税＝[500000×11%＋2000×200×0.005＋904000÷（1＋13%）×11%＋4000×200×0.005]÷10000＝14.9（万元）。该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计＝1.2＋14.9＝16.1（万元）。
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第2题
[单选题]某企业成立于2019年5月，其财务人员于2024年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业；选项B，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标；选项CD，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
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第3题
[单选题]居民个人李某2023年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2024年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应代扣代缴的个人所得税＝2000×20%＝400（元）。
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第4题
[单选题]根据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人以自采原矿连续生产非应税产品的，在移送环节缴纳资源税。选项B，纳税人以自采原矿连续生产应税产品的，不缴纳资源税。选项C，纳税人以自采原矿加工为选矿产品的，在原矿移送环节不缴纳资源税。选项D，纳税人以应税矿产品用于非货币性资产交换的，应照章缴纳资源税。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，实行核定征收（选项A当选）。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（选项B当选）；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项C当选）。
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