题目
[单选题]记账本位币为人民币的中国企业取得的境外销售所得已按外币计算缴纳境外所得税，在以人民币计算可抵免的境外税额时，应采用的汇率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。
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本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]居民个人李某2023年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2024年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应代扣代缴的个人所得税＝2000×20%＝400（元）。
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第2题
[单选题]下列财产中，可以作为纳税抵押品的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD，土地所有权，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产，均不得作为纳税抵押品。
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第3题
[单选题]下列有关企业破产清算程序中税收征管的表述，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，企业因继续履行合同需要开具发票的，管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票；选项C，企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定；选项D，在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间，企业应当接受税务机关的税务管理，履行税法规定的相关义务，破产程序中如发生应税情形，应按规定申报纳税。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，实行核定征收（选项A当选）。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（选项B当选）；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项C当选）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于税务行政处罚听证程序的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。选项D，当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理。
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