符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：
（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；
（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；
（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；
（4）经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；
（5）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。
（本小题5分）居民个人周某为某大学的副教授，儿子就读小学六年级、女儿于2023年10月出生。从3月起，周某每月需支付其名下首套住房贷款3500元。2023年周某的收入与部分支出情况如下：
（1）每月工资10000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元。
（2）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从7月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
（3）7月份出版短篇小说取得出版社支付稿酬收入3000元。
（4）8月份拍卖收藏的海外回流文物，拍卖成交价为600000元，不能提供该文物原值凭证。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由周某100%扣除，周某已向单位报送其专项附加扣除信息）
附表：综合所得个人所得税税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
不能。（0.5分）
理由：住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。（0.5分）
培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税＝（700×4－800）×20%＝400（元）。
注：对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
周某2023年综合所得的应纳税所得额＝10000×12＋700×4×（1－20%）×6＋3000×（1－20%）×70%－60000－1500×12－2000×12－2000×3－1000×10＝17120（元）。
周某2023年应缴纳的个人所得税＝17120×3%＝513.6（元）。（1分）
（本小题14分）位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2023年5月经营业务如下：
（1）完成文创产品设计服务，收取服务费价税合计954万元，尚未开具发票。
（2）转让2015年购买的本市区商品房一套，取得含税销售额515万元，购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。
（3）取得流动资金存款利息收入2万元。
（4）购买燃油小汽车1辆自用，取得一般纳税人开具的机动车销售统一发票，支付含税款项39.55万元。
（5）向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务，取得收入200万元。
（6）员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计4.8万元，燃油附加费总计0.65万元，民航发展基金总计0.54万元。
（7）支付信息技术服务费，取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。
（其他相关资料：小汽车车船税年税额480元/辆；该企业符合增值税进项税额加计抵减条件，上期末加计抵减额余额为0；员工与该企业签订了劳动合同）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（3）不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：存款利息收入不征收增值税。（1分）
业务（4）应缴纳的车辆购置税＝39.55÷（1＋13%）×10%＝3.5（万元）。（1分）
业务（4）2023年应缴纳的车船税＝480÷12×8＝320（元）。（1分）
业务（5）不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：向境外单位提供广告投放地在境外的广告服务免征增值税。（1分）
业务（6）可以抵扣进项税额。（0.5分）
理由：与企业签订了劳动合同的员工发生的国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，可以抵扣进项税额。（1分）
5月应缴纳的城市维护建设税＝38.55×7%＝2.7（万元）。（1分）
5月应缴纳的教育费附加＝38.55×3%＝1.16（万元）。（1分）
5月应缴纳的地方教育附加＝38.55×2%＝0.77（万元）。（1分）
或者：5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计＝38.55×（7%＋3%＋2%）＝4.63（万元）。（3分）
