（本小题5分）居民个人周某为某大学的副教授，儿子就读小学六年级、女儿于2023年10月出生。从3月起，周某每月需支付其名下首套住房贷款3500元。2023年周某的收入与部分支出情况如下：
（1）每月工资10000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元。
（2）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从7月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
（3）7月份出版短篇小说取得出版社支付稿酬收入3000元。
（4）8月份拍卖收藏的海外回流文物，拍卖成交价为600000元，不能提供该文物原值凭证。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由周某100%扣除，周某已向单位报送其专项附加扣除信息）
附表：综合所得个人所得税税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
不能。（0.5分）
理由：住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。（0.5分）
培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税＝（700×4－800）×20%＝400（元）。
注：对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
周某2023年综合所得的应纳税所得额＝10000×12＋700×4×（1－20%）×6＋3000×（1－20%）×70%－60000－1500×12－2000×12－2000×3－1000×10＝17120（元）。
周某2023年应缴纳的个人所得税＝17120×3%＝513.6（元）。（1分）
（本小题5分）甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2023年发生的与我国境内企业相关的部分业务如下：
（1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司10%的股权。
（2）3月15日，委托我国境内丙公司，为其一项境外工程项目提供工程监理服务，合同注明价款为人民币80万元。
（3）6月20日，为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%，取得不含增值税担保费收入20万元（该笔借贷资金来自于非金融机构）。
（4）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。
（其他相关资料：假设1美元折合人民币7元，甲公司在中国境内无常设机构，不考虑税收协定因素）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
甲公司和乙公司构成关联关系。（0.5分）
理由：双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%的规定比例，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上由另一方担保的，双方构成关联关系（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。甲公司为乙公司的一笔借贷资金提供担保服务，该笔借贷资金占乙公司全部借贷资金的20%。因此，甲公司和乙公司构成关联关系。（1分）
不需要缴纳增值税。（0.5分）
理由：境内单位提供的工程项目在境外的工程监理服务，免征增值税。（0.5分）
不需要进行税务备案。（0.5分）
理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。（0.5分）
5万美元＝5×7＝35（万元人民币），乙公司支付的担保费20万元低于35万元，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。（0.5分）
应代扣代缴的所得税＝10×10%＝1（万元）。
注：乙公司向甲公司分派股息，甲公司（未在我国设立机构场所的非居民企业）就取得的来源于境内的股息所得，适用10%的预提所得税税率，全额缴纳我国企业所得税，税款由支付方乙公司代扣代缴。由于非保本的股息红利不属于增值税征税范围，所以10万元为不含增值税金额，无须作价税分离。
