题目
[单选题]某物流企业拥有大宗商品仓储设施用地8000平方米，自2023年5月1日起，将其中的500平方米出租给乙企业用于存储大宗商品。2023年2月经批准新占用一处耕地6000平方米，用于委托施工企业丙建造仓库。2023年3月经批准新占用一处非耕地3000平方米用于委托施工企业丁建造办公楼。当地城镇土地使用税税额为5元/平方米，耕地占用税税额为8元/平方米。该物流企业2023年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税共计（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储的用地，不在优惠范围内。纳税人新占用非耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新占用耕地的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，所以2023年2月占用耕地用于建造仓库在2023年不缴纳城镇土地使用税，但需要缴纳耕地占用税。应缴纳城镇土地使用税＝8000×5×50%＋3000×5×9÷12＝31250（元）；应缴纳的耕地占用税＝6000×8＝48000（元）；该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计＝31250＋48000＝79250（元）。
查看答案
本题来源：2024年注会《税法》第一次万人模考
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]居民个人李某2023年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2024年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应代扣代缴的个人所得税＝2000×20%＝400（元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]下列财产中，可以作为纳税抵押品的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD，土地所有权，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押、监管的财产，均不得作为纳税抵押品。
点此查看答案
第3题
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是再销售价格法。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列情形中，在土地增值税清算中符合以下（ ）条件之一的，可实行核定征收土地增值税。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《税收征收管理法》第三十五条的规定，实行核定征收（选项A当选）。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（选项B当选）；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项C当选）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列关于环境保护税计税依据的表述中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。选项C，每一排放口的应税水污染物，按照《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
点此查看答案
