题目
[单选题]国内某大学教授取得的收入,免征个人所得税的是(    )。
  • A.因任某高校兼职教授取得的课酬
  • B.按规定领取原提存的住房公积金
  • C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
  • D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
答案解析
答案: B
答案解析:选项AD,需缴纳个人所得税。选项C,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过一年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在一个月以内(含一个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额。持股期限在1个月以上至一年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额。
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本题来源:2024年注会《税法》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]关于房产税的征收方法,下列表述中错误的是(    )。
  • A.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
  • B.融资租赁的房产,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
  • C.处于免收租金期间内的房产,由使用人代缴纳房产税
  • D.对于与地上房屋相连的地下停车场,应将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
答案解析
答案: C
答案解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
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第2题
[单选题]记账本位币为人民币的中国企业取得的境外销售所得已按外币计算缴纳境外所得税,在以人民币计算可抵免的境外税额时,应采用的汇率是(    )。
  • A.销售合同签订时使用的人民币汇率
  • B.境外所得实际收讫之日的人民币汇率
  • C.境外所得记入账内时使用的人民币汇率
  • D.境外企业所得税缴纳之日的人民币汇率
答案解析
答案: C
答案解析:企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,凡企业记账本位币为人民币的,应按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。
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第3题
[不定项选择题]下列关于税务行政处罚听证程序的表述中,正确的有(    )。
  • A.要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利
  • B.税务机关应当在收到当事人听证要求后5日内举行听证
  • C.当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的,在障碍消除后5日以内,可以申请延长期限
  • D.当事人可以亲自参加听证,也可以委托1至5人代理
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项B,税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证。选项D,当事人可以亲自参加听证,也可以委托1至2人代理。
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第4题
[不定项选择题]下列城镇土地中,免征城镇土地使用税的有(    )。
  • A.公办高级中学教学楼用地
  • B.农产品批发市场的行政办公区用地
  • C.炼油厂厂区内的绿化用地
  • D.非营利性妇幼保健机构自用的土地
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,对农产品批发市场、农贸市场专用于经营农产品的房产、土地,暂免征收城镇土地使用税,其中的行政办公区、生活区,及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地,应按规定征收城镇土地使用税。选项C,对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。
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第5题
[组合题]

(本小题5分)居民个人周某为某大学的副教授,儿子就读小学六年级、女儿于2023年10月出生。从3月起,周某每月需支付其名下首套住房贷款3500元。2023年周某的收入与部分支出情况如下:

(1)每月工资10000元,含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元。

(2)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从7月起每周六为该培训机构授课一次,每次报酬700元,每月为培训机构授课4次。

(3)7月份出版短篇小说取得出版社支付稿酬收入3000元。

(4)8月份拍卖收藏的海外回流文物,拍卖成交价为600000元,不能提供该文物原值凭证。

(其他相关资料:相关专项附加扣除均由周某100%扣除,周某已向单位报送其专项附加扣除信息)

附表:综合所得个人所得税税率表

级数

全年应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

答案解析
[要求1]
答案解析:

不能。(0.5分)

理由:住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。(0.5分)

[要求2]
答案解析:

培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税=(700×4-800)×20%=400(元)。

注:对于劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

[要求3]
答案解析:出版社7月向周某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
[要求4]
答案解析:

周某2023年综合所得的应纳税所得额=10000×12+700×4×(1-20%)×6+3000×(1-20%)×70%-60000-1500×12-2000×12-2000×3-1000×10=17120(元)。

周某2023年应缴纳的个人所得税=17120×3%=513.6(元)。(1分)

[要求5]
答案解析:周某8月份拍卖文物应缴纳的个人所得税=600000×2%=12000(元)。
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