（本小题5分）居民个人周某为某大学的副教授，儿子就读小学六年级、女儿于2023年10月出生。从3月起，周某每月需支付其名下首套住房贷款3500元。2023年周某的收入与部分支出情况如下：
（1）每月工资10000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元。
（2）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从7月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
（3）7月份出版短篇小说取得出版社支付稿酬收入3000元。
（4）8月份拍卖收藏的海外回流文物，拍卖成交价为600000元，不能提供该文物原值凭证。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由周某100%扣除，周某已向单位报送其专项附加扣除信息）
附表：综合所得个人所得税税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的部分 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 181920 |
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
不能。（0.5分）
理由：住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。（0.5分）
培训机构7月向周某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税＝（700×4－800）×20%＝400（元）。
注：对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
周某2023年综合所得的应纳税所得额＝10000×12＋700×4×（1－20%）×6＋3000×（1－20%）×70%－60000－1500×12－2000×12－2000×3－1000×10＝17120（元）。
周某2023年应缴纳的个人所得税＝17120×3%＝513.6（元）。（1分）
（本小题5分）2024年6月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：
（1）2015年1月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税，因闲置1年，支付土地闲置费400万元。
（2）2016年1月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
（3）2024年6月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得不含税收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。
（4）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%，该省允许地方教育附加在税金及附加中扣除，此题暂不考虑印花税，该房地产企业选择简易计税方法计算增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
收入合计＝20000÷80%×（20%＋80%）＝25000（万元）。
应缴纳的增值税＝25000×5%＝1250（万元）。
允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝1250×（7%＋3%＋2%）＝150（万元）。（1分）
允许扣除的项目金额合计＝8400＋5000＋1000＋（8400＋5000）×5%＋150＋（8400＋5000）×20%＝17900（万元）。
增值率＝（25000－17900）÷17900×100%＝39.66%。
应缴纳的土地增值税＝（25000－17900）×30%＝2130（万元）。
补缴的土地增值税＝2130－600＝1530（万元）。（1分）
不加收滞纳金。（0.5分）
理由：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。（0.5分）
