题目
[组合题]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产和销售业务，2023年有关经营情况如下：（1）销售酒共取得收入9 000万元，转让使用过的设备取得收入600万元，盘盈取得收入50万元，出租房产取得收入200万元。（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1 000万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额为395万元。（3）6月，甲公司向非金融企业借入流动资金200万元，期限6个月，年利率为9%。（4）实际缴纳增值税200万元和消费税300万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计60万元，缴纳印花税6万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[要求1]甲公司2023年度取得的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。
[要求2]在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）万元。
[要求3]在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，下列计算准予扣除的借款利息支出的算式中，正确的是（ ）。
[要求4]在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，缴纳的下列税费中，准予扣除的是（ ）。
- A、增值税200万元
- B、消费税300万元
- C、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加60万元
- D、印花税6万元
答案解析
[要求1]
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括应税收入、不征税收入和免税收入。选项ABCD均应计入收入总额。
[要求2]
答案：
A
答案解析：（1）计入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费限额计算基数的只有：主营业务收入（销售酒取得收入9 000万元）、其他业务收入（出租房产取得收入200万元）和视同销售收入。因此销售（营业）收入＝9 000＋200＝9 200（万元）；（2）广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入的15%：（9 000＋200）×15%＝1 380（万元）；（3）本年待扣除的金额＝本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费＝1 000＋395＝1 395（万元）；（4）扣除限额1 380万元＜待扣除金额1 395万元，按扣除限额1 380万元扣除，未扣除的15万元结转以后年度扣除。
[要求3]
答案：
B
答案解析：非金融企业向非金融企业借款，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，可据实扣除；超过部分不得扣除。（1）实际发生借款利息＝200×9%÷12×6＝9（万元）；（2）按金融企业同期同类贷款利率计算的利息＝200×4.2%÷12×6＝4.2（万元）；（3）4.2万元＜9万元，甲公司2023年度准予扣除的借款利息支出为4.2万元。
[要求4]
答案：
B,C,D
答案解析：企业缴纳的增值税属于价外税，在收到时不计入收入总额，故在缴纳时也不得扣除，因此实际缴纳的增值税税款（选项A）不得在企业所得税税前扣除。
查看答案
本题来源：2024《经济法基础》真题（最新解析）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满（ ）年的，可按月领取基本养老金。答案解析
答案：
C
答案解析：参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。
点此查看答案
第2题
[判断题]经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：题目所述内容正确。
点此查看答案
第3题
[判断题]按照中国法律、行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：个人独资企业属于非法人组织，不缴纳企业所得税，而是由个人独资企业投资人按经营所得缴纳个人所得税。
点此查看答案
第4题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。答案解析
答案：
C
答案解析：
居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除，未投入使用的“房屋”可以计算折旧扣除。
点此查看答案
