题目
[不定项选择题]在计算企业所得税应纳税所得额时，应对企业取得的各种收入进行确认。下列对企业收入确认时间的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，选项 B 不当选。
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本题来源：2023年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司 2020 年 5 月以 500 万元直接投资于乙公司，占有乙公司 15% 的股权。2022 年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计为400 万元，甲公司分得剩余资产金额 600 万元。甲公司申报企业所得税时应确认的投资转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：投资方企业从被清算企业分得的剩余资产中，相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得，符合条件的可享受免税；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，应确认为投资资产转让所得或损失。应确认的投资转让所得 =600-500-400×15%=40（万元）。
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第2题
[单选题]某房地产开发公司于 2022 年 1 月通过招拍挂方式取得一宗土地并开始建设甲、乙两栋办公楼，当年 10 月办理竣工备案，原值均为 1000 万元；其中甲栋于竣工次月租赁给他人使用，每月租金 10 万元，乙栋作为存货待售。下列关于该公司房产税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。选项 C 当选。
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第3题
[单选题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：境内机构向境外个人单笔支付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，下同）的境外个人在境内的工作报酬，应进行税务备案，选项 A 不当选。境内机构在境外代表机构的办公经费、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金，对外付汇无须进行税务备案，选项 B、D 不当选。境外机构从境内获得的融资租赁租金单笔支付等值 5 万美元以上的，需要进行税务备案，选项 C当选。
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第4题
[不定项选择题]下列向市场监管部门申请一般注销的纳税人，均未处于税务检查状态，无欠税（滞纳金）及罚款，且已缴销增值税专用发票及税控专用设备。税务机关可以对其采用“承诺制”容缺办理税务注销的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业，税务机关可以对其采用“承诺制”容缺办理税务注销。选项 B 不当选。
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第5题
[不定项选择题]税务机关拟对公民作出 3 000 元罚款，向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知当事人的内容有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：税务机关对公民作出 2 000 元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出 1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。选项 A、B、C、D 均当选。
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