题目
[单选题]企业对计税基础为 1 000 万元的设备类固定资产进行改造，领用了一批自产产品，成本 350 万元，不含增值税售价400万元；改造工程另发生人工费用支出150 万元。该固定资产改造后的计税基础为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。该固定资产改造后的计税基础 =1000+350+150=1 500（万元）。
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本题来源：注会《税法》真题（二）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列情形中，属于直接向环境排放环境保护税应税污染物的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：应税噪声污染物目前只包括工业噪声，选项 B 不当选。企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物均不属于直接向环境排放污染物，选项 C、D 不当选。
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第2题
[单选题]某房地产开发企业 2023 年 5 月拟向税务机关申请延期缴纳 2022 年汇算清缴的企业所得税应纳税款。企业提出的下列诉求中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人申请延期缴纳税款的，延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批，选项 A、B 不当选。不存在应申报未申报记录且无应缴未缴的税款，纳税人可向税务机关申请开具《无欠税证明》，延期缴纳企业所得税存在应缴未缴税款，选项 C 不当选。
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第3题
[单选题]税收违法案件检举事项的下列处理方式中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：举报人不能提供税收违法行为线索的、检举事项已经通过诉讼途径解决的、对已经查结的同一检举事项再次检举且未提供新的有效线索的检举事项，举报中心不予受理。选项 A、C、D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]税务机关根据我国对外签署的国际税收协定，可直接判定下列从境内取得股息所得并申请享受协定待遇的对象具有“受益所有人”身份的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府（选项 A 当选）。（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司（选项 D 当选）。（3）缔约对方居民个人（选项 B 当选）。（4）申请人被第（1）～（3）项中的一人或多人直接或间接持有 100% 股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”，选项 C 不当选。
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第5题
[不定项选择题]税务机关拟对公民作出 3 000 元罚款，向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中，应告知当事人的内容有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：税务机关对公民作出 2 000 元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出 1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。选项 A、B、C、D 均当选。
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