题目
[不定项选择题]下列税收违法行为当事人中，税务机关应依法从轻处罚的有（ ）。 答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：依据税务行政处罚裁量权行使规则，当事人有下列情形之一的，税务机关应当依法从轻或者减轻行政处罚：（1）主动消除或者减轻违法行为危害后果的（选项 C 当选）。（2）受他人胁迫有违法行为的（选项 A 当选）。（3）配合税务机关查处违法行为有立功表现的（选项 D 当选）。（4）其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。不满 14 周岁的人有违法行为的，属于不予行政处罚情形（选项 B 不当选）。
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本题来源：2022年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 （选项 B 当选）。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项 D 不当选）。 （3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项 A 当选）。 （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项 C 当选）。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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第2题
[不定项选择题]纳税人开采的下列资源中，减征 30% 资源税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 20% 资源税，选项 A 不当选；高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30% 资源税，选项 B 当选；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30% 资源税，选项 C 当选；2027 年 12 月 31 日之前，对充填开采 置换出来的煤炭，资源税减征 50%，选项 D 不当选。
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第3题
[不定项选择题]下列城镇土地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税，选项 A 当选。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，应按规定征收城镇土地使用税，选项 B 不当选。对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，选项 C 不当选。对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构和非营利性科研机构自用的土地，免征城镇土地使用税，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]房地产开发公司销售新建房发生的下列支出中，可计入土地增值税加计 20% 扣除基数的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：对从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20% 的扣除。取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支 付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契 税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，选项 A 当选。销售费用应当在“房地产开发费用”项目中扣除，选项 B 不当选。房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、 建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，其中基础设施费包括开发小区内道路发生的支出，选项 C 当选，前期工程费包括规划、设计支出，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]企业具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其 应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规 定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项 A、B 当选）。 （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项 C 当选）。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项 D 不当选）。
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