居民个人王某，其独生子年满 5 周岁并正在接受学前教育，父母均已年满 65 周岁。2023 年王某的收入情况如下：
（1）每月工资 15 000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3 500 元。
（2）4 月委托某拍卖公司拍卖收藏的祖传字画一幅，最终拍卖成交价为 50 000 元，不能提供该字画原值凭证。
（3）12 月从单位领取年终奖 72000 元，选择单独计税。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由王某 100% 扣除，王某已向单位报送其专项附加扣除信息；不考虑字画拍卖过程中缴纳的税费。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
附：按月换算后的综合所得个人所得税税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
王某拍卖所得个人所得税税款，由其委托的拍卖公司代扣代缴。
应向拍卖公司所在地主管税务机关办理纳税申报。
王某拍卖所得应按“财产转让所得”项目计税。
王某拍卖所得应缴纳个人所得税款 =50 000×3%=1 500（元）
综合所得应纳税所得额 =15 000×12-60 000-3 500×12-2 000×12-3 000×12=18 000（元）
王某综合所得应缴纳个人所得税 =18 000×3%=540（元）
年终奖按 12 个月分摊后，每月的奖金 =72 000÷12=6 000（元），适用税率 10%，速算扣除数 210 元。
王某获得的年终奖应缴纳个人所得税 =72 000×10%-210=6 990（元）
位于县城的某货物运输企业为增值税一般纳税人，兼营汽车租赁业务。2022 年 2 月的经营业务如下：
（1）提供境内运输服务取得运费收入价税合计 545 万元。
（2）获得保险公司赔付 10 万元。
（3）无偿为公益事业提供境内运输服务，当月同类服务的不含增值税价格为 10 万元。
（4）出租载货汽车一辆，不含增值税租金 5000 元 / 月，一次性预收 10 个月租金 5 万元，尚未开具发票。
（5）支付桥、闸通行费，通行费发票注明收费金额 1.05 万元。
（6）进口燃油小汽车一辆，关税完税价格为 60 万元。该小汽车已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
（7）支付银行贷款利息 5.3 万元，取得增值税普通发票。
（8）购买汽车零部件一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元。
（9）上月购进的一批办公用品因管理不善毁损，该批办公用品的进项税额 0.26 万元已在上期申报抵扣。
（其他相关资料：进口小汽车的关税税率为 15%、消费税税率为 25%。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
业务（2）不需要缴纳增值税。
理由：被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
业务（3）不需要缴纳增值税。
理由：无偿提供服务用于公益事业的，不视同发生应税销售行为，不需要缴纳增值税。
业务（4）的销项税额 =5×13%=0.65（万元）
业务（5）允许抵扣的进项税额 =1.05÷（1+5%）×5%=0.05（万元）
业务（6）进口环节应缴纳的关税 =60×15%=9（万元）
业务（6）进口环节应缴纳的消费税 =（60+9）÷（1-25%）×25%=23（万元）
业务（6）进口环节应缴纳的增值税 =（60+9+23）×13%=11.96（万元）
业务（7）不能抵扣进项税额。
理由：纳税人购进贷款服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
当月可抵扣进项税额 =0.05+11.96+1.3-0.26=13.05（万元）
当月应向主管税务机关缴纳的增值税 =45+0.65-13.05=32.6（万元）
当月应缴纳的城市维护建设税 =32.6×5%=1.63（万元）
当月应缴纳的教育费附加 =32.6×3%=0.98（万元）
当月应缴纳的地方教育附加 =32.6×2%=0.65（万元）
或者：
当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计 =32.6×（5%+3%+2%）= 3.26（万元）
