题目
[不定项选择题]房地产开发公司销售新建房发生的下列支出中，可计入土地增值税加计 20% 扣除基数的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：对从事房地产开发的纳税人，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20% 的扣除。取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支 付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契 税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除，选项 A 当选。销售费用应当在“房地产开发费用”项目中扣除，选项 B 不当选。房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、 建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等，其中基础设施费包括开发小区内道路发生的支出，选项 C 当选，前期工程费包括规划、设计支出，选项 D 当选。
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本题来源：2022年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列服务中，可免征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：高新技术企业提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税，选项 A 当选；对于动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等 服务，按照现行规定缴纳增值税，选项 B 不当选；保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得 的保费收入，免征增值税，选项 C 不当选；从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税， 选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列企业中，属于资源税纳税人的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：“进口”应税资源（铁矿石）不征收资源税，选项 A 不当选；商贸企业不涉及“开采”应税资源（铝土矿），不属于资源税纳税人，选项 B 不当选；“购买”应税资源（洗选煤） 的企业不属于资源税纳税人，选项 C 不当选；在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源（矿泉水）的企业属于资源税纳税人，选项 D 当选。
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第3题
[单选题]下列关于环境保护税计税依据确定方法的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：应税噪声按照超标分贝数确定计税依据，选项 A 不当选；应税大气污染物、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据，选项 B、D 不当选；应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据，选项 C 当选。
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第4题
[单选题]新加坡企业派遣两名员工来华为某项目提供劳务，甲员工的停留时间为 3 月 1日—3 月 5 日，乙员工的停留时间为 3 月 3 日—3 月 7 日，在判断该外国企业是否构成境内常设机构时，两名员工应计入的境内工作时间是（ ）天。答案解析
答案：
C
答案解析：新加坡企业为中国境内某项目提供劳务，以该企业派其雇员为实施服务项目第一次抵达中国之日期（3 月 1 日）起至完成并交付服务项目的日期（3 月 7 日）止作为计算期间，计 算相关人员在中国境内的停留天数；具体计算时，按所有雇员为同一个项目提供劳务活动不同时期在中国境内连续或累计停留的时间计算，对同一时间段内的同一批人员的工作不分别计算（甲、 乙员工 3 月 3 日—3 月 5 日均在境内停留，不分别计算）；本题中，甲、乙员工为同一项目提供服务，在华的停留期间为 3 月 1 日—3 月 7 日，共计 7 天。选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列在海南自由贸易港设立的企业中，其符合条件的新增境外直接投资所得免 征企业所得税的有（ ）。 答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。选项 A、C、D 当选。
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