题目
[不定项选择题]个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 （选项 B 当选）。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项 D 不当选）。 （3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项 A 当选）。 （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项 C 当选）。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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本题来源：2022年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品可办理退税，选项 A 不当选；有出口经营权的生产性企业自营出口或者生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税，选项 B 不当选、选项 C 当选；除生产企业、 外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列占用耕地行为中，可以减征耕地占用税的是（ ）。 答案解析
答案：
B
答案解析：建设直接为农业生产服务的生产设施，包括农业科研、试验、示范基地占用耕地的，不征收耕地占用税，选项 A 不当选。国道截水沟属于公路线路，公路线路占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税，选项 B 当选。县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施占用耕地，免征耕地占用税，选项 C 不当选。工厂绿化区占用耕地，应照章征收耕地占用税，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]下列获得房屋产权的行为中，免征契税的是（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的， 承受方应当缴纳契税，选项 A 不当选。以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，应缴纳契税，选项 B 不当选。房屋互换，互换价格不相等的，以其差额为计税依据，由支付 差额的一方缴纳契税。选项 C 不当选。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，选 项 D 当选。
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第4题
[单选题]记账本位币为人民币的中国企业取得的境外销售所得已按外币计算缴纳境外所得税，在以人民币计算可抵免的境外税额时，应采用的汇率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账时使用的人民币汇率进行换算。选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列税收违法行为当事人中，税务机关应依法从轻处罚的有（ ）。 答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：依据税务行政处罚裁量权行使规则，当事人有下列情形之一的，税务机关应当依法从轻或者减轻行政处罚：（1）主动消除或者减轻违法行为危害后果的（选项 C 当选）。（2）受他人胁迫有违法行为的（选项 A 当选）。（3）配合税务机关查处违法行为有立功表现的（选项 D 当选）。（4）其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。不满 14 周岁的人有违法行为的，属于不予行政处罚情形（选项 B 不当选）。
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