题目
[不定项选择题]个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 （选项 B 当选）。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项 D 不当选）。 （3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项 A 当选）。 （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项 C 当选）。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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本题来源：2022年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据消费税出口退（免）税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品可办理退税，选项 A 不当选；有出口经营权的生产性企业自营出口或者生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税，选项 B 不当选、选项 C 当选；除生产企业、 外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项 A 不当选；改建 的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程 中发生的改建支出增加计税基础，选项 B 不当选；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，选项 C 当选；通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]居民个人取得的下列所得中，适用按年计征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
经营所得按年计征，选项 A 当选。偶然所得、财产转让所得、财产租赁所得按次计征，选项 B、C、D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]纳税人将自产的消费税应税产品用于下列情形时，应当征收消费税的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的， 于移送使用时缴纳消费税。用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助（选项 B 当选）、集资、广告（选项 A 当选）、 样品、职工福利（选项 D 当选）、奖励等方面。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务（选项 C 当选）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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第5题
[不定项选择题]纳税人开采的下列资源中，减征 30% 资源税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 20% 资源税，选项 A 不当选；高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30% 资源税，选项 B 当选；从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30% 资源税，选项 C 当选；2027 年 12 月 31 日之前，对充填开采 置换出来的煤炭，资源税减征 50%，选项 D 不当选。
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