题目
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，选项 A 不 当选；纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，但应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票，选项 B 当选；经纪代理公司向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票，选项 C 不当选；出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址， 选项 D 当选。
立即查看答案
本题来源：2022年注册会计师《税法》真题（2024）
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于固定资产计税基础的表述中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础，选项 A 不当选；改建 的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程 中发生的改建支出增加计税基础，选项 B 不当选；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，选项 C 当选；通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，选项 D 不当选。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。下列各项中，属于税收法律关系主体和客体的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：税收法律关系的客体即税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。如：所得税法律关系的客体就是生产经营所得和其他所得，财产税法律关系的客体即是财产，流转税法律关系的客体就是货物或劳务收入。选项 A 当选。税收法律关系的主体即税收 法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方：一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关和海关，选项 D 当选。另一方是履行纳税义务的人，选项 B 当选。税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务， 主要包括纳税人的权利和义务和国家行政机关的权利和义务。选项 C 不当选。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可按照扣除规定项目后的余额确定销售额计征增值税的有（ ）。 答案解析
答案：
B,D
答案解析：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项 B 当选。航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。选项 D 当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列城镇土地中，免征城镇土地使用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税，选项 A 当选。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，应按规定征收城镇土地使用税，选项 B 不当选。对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，选项 C 不当选。对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构和非营利性科研机构自用的土地，免征城镇土地使用税，选项 D 当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的有（ ）。 答案解析
答案：
B,C
答案解析：境内机构和个人向境外单笔支付等值 5 万美元以上（不含等值 5 万美元，选项 A 不当选）的下列外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案：（1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服 务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。（2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入（选项 B、C 当选）。（3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、 不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。境内机构在境外发生的差旅、 会议、商品展销等各项费用属于对外付汇无须进行税务备案的情形（选项 D 不当选）。
点此查看答案
