题目
[单选题]下列固定资产中，在计算企业所得税时可以计提折旧进行税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：在计算应纳税所得额时，与经营活动无关的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、单独估价作为固定资产入账的土地均不得计算折旧扣除，选项 B、C、D 不当选。
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本题来源：2022年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]居民个人取得的下列所得中，适用按年计征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
经营所得按年计征，选项 A 当选。偶然所得、财产转让所得、财产租赁所得按次计征，选项 B、C、D 不当选。
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第2题
[单选题]纳税人进口大型机械，采用成交价格估价办法的，对于进口后发生的单独列明的下列费用，应计入关税完税价格的是（ ）。 答案解析
答案：
B
答案解析：厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费 用，不应计入关税完税价格，但是保修费用除外，选项 B 当选。
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第3题
[单选题]记账本位币为人民币的中国企业取得的境外销售所得已按外币计算缴纳境外所得税，在以人民币计算可抵免的境外税额时，应采用的汇率是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，在以人民币计算可予抵免的境外税额时，凡企业记账本位币为人民币的，应按企业就该项境外所得记入账时使用的人民币汇率进行换算。选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 （选项 B 当选）。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（选项 D 不当选）。 （3）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（选项 A 当选）。 （4）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得（选项 C 当选）。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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第5题
[不定项选择题]企业具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其 应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（2）依照法律、行政法规的规 定应当设置但未设置账簿的。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（选项 A、B 当选）。 （4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（选项 C 当选）。（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍不申报的。（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（选项 D 不当选）。
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