小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021 年 6 月相关业务如下：
（1）以预收账款方式将 100 辆 A 型小汽车销售给网约车平台公司，不含税销售价格18万元 / 辆，已收到全款，约定月底交付全部车辆，实际交付 80 辆。
（2）将10辆A型燃油小汽车奖励给“生产先进个人”，该小汽车当月平均不含税销售价格19万元 / 辆，最高不含税销售价格 23 万元 / 辆。
（3）委托具有出口经营权的外贸企业出口 A 型小汽车 150 辆，海关审定的实际 离岸价格 18.5 万元 / 辆。
（4）1 月份销售的 50 辆 B 型小汽车因故障被经销商退回，不含税销售价格 25 万元 / 辆。
（其他相关资料：A 型小汽车消费税税率 3%，B 型小汽车消费税税率 5%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
能申请退还消费税。 应退税款 =25×50×5%=62.5（万元）
需要提供开具的红字增值税发票、退税证明等资料交主管税务机关备案，主管税务机关核对无误 后办理退税。
居民个人张某在某省会城市工作，其 2020 年的收入与部分支出情况如下：
（1）每月工资 10000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金”2 500 元。
（2）因在工作城市无住房，每月以 2000 元的租金在单位附近租房居住；每月为位于外地的首套住房偿还贷款 4 000 元。
（3）12 月从单位领取年终奖 30000 元，选择单独计税。
（其他相关资料：相关专项附加扣除均由张某 100% 扣除，张某已向单位报送其专项附加扣除信息。）
附：综合所得个人所得税税率表（部分）
附：按月换算后的综合所得个人所得税税率表（部分）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
张某选择享受住房租金专项附加扣除对自己更有利。
理由：住房贷款利息专项附加扣除标准为 1 000 元 / 月，省会城市的住房租金专项附加扣除标准为 1500 元 / 月。
因此，张某选择享受住房租金专项附加扣除对自己更有利。
综合所得应纳税所得额 =10 000×12-60 000-2 500×12-1 500×12=12 000（元）
综合所得应缴纳的个人所得税 =12 000×3%-0=360（元）
年终奖按 12 个月分摊后，每月的奖金 =30000÷12=2500（元），适用税率 3%，速算扣除数为 0。 年终奖应纳所得税额 =30 000×3%-0=900（元）
张某对其年终奖选择单独纳税对自己更有利。
理由：单独计税，当年综合所得和年终奖合计应纳所得税额 =360+900=1 260（元）
合并计税，当年综合所得应纳税所得额 =12 000+30 000=42 000（元）
当年综合所得应纳所得税额 =42 000×10%-2 520=1 680（元）
