题目
[不定项选择题]企业合并采用一般性税务处理时，下列处理符合税法规定的有（ ）。 答案解析
答案：
A,C
答案解析：企业合并采用一般性税务处理时，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理， 选项 A 当选、选项 D 不当选；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，选项 B 不当选；合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础，选项 C 当选。
查看答案
本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]某石化公司为增值税一般纳税人，2021 年 1 月开采原油 5 010 吨，对外销售2 000 吨，取得不含税价款 600 万元，将开采的原油 3 000 吨用于加工生产汽油 1 950 吨，另将 10 吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率为 6%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人开采应税产品用于连续生产非应税产品的（用于加工生产汽油的 3000 吨），应当在移送环节缴纳资源税，无销售额时按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确认销售额。开采原油过程中用于加热的原油（10 吨）免征资源税。该企业当月应缴纳资源税 = 600×6%+3 000×（600÷2 000）×6%=90（万元），选项 C 当选。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：税收法定原则、税收公平原则为税法基本原则，选项 A、B 不当选；税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则，选项 C、D 当选。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：售卡企业销售单用途卡，售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发 票，不得开具增值税专用发票，选项 A 不当选；增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，选项 B 当选；商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项 C 当选；金融商品转让不得开具增值税专用发票，选项 D 当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税，选项 A 当选；纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，选项 B 不当选、选项 D 当选；委托个人（包括个体工商户）加工应税消费品，由委托方收回应税消费品后向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，选项 C 当选。
点此查看答案
第5题
[组合题]某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人。2021 年 6 月开具 增值税专用发票共取得高档化妆品销售收入 300 万元、销项税额 39 万元，另开具普通发票取得高档化妆品价税合计收入 22.6 万元；当月生产领用外购的已税高档化妆品 50 万元（不含增值税）作为原料生产高档化妆品。由于各种原因未按期申报缴纳 6 月份的消费税税款，到 7 月 27 日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在 3 日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳 6 月份的消费税税款。
（其他相关资料：该公司以一个月为消费税纳税期，高档化妆品消费税税率为 15%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：该公司 6 月应缴纳的消费税 =［300+22.6÷（1+13%）］×15%-50×15%=40.5（万元）
[要求2]
答案解析：
①责令限期缴纳税款。
②加收滞纳金，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
[要求3]
答案解析：
①经县以上税务局（分局）局长批准，采取强制执行措施，强制执行措施为扣押银行存款或拍卖财产抵缴税款和滞纳金。
②处不缴税款 50% 以上 5 倍以下的罚款。
点此查看答案
