题目
[不定项选择题]下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： （1）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的（选项 A 当选）。 （2）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的（选项 B 不当选）。（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的（选项 C 当选）。 （4）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的（选项 D 当选）。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
查看答案
本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人提供的安全保护服务，属于“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务”，选项 A 不当选。车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”， 选项 B 不当选。纳税人提供武装守护押运服务，属于“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”，选项 C 不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，属于“现代服务—— 其他现代服务”，选项 D 当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]某公司 2021 年 5 月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计 100.5 万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，开具增值税专用发票。本题中，由于该公司开具了增值税专用发票，即其放弃减税，因 此该公司处置设备应缴纳增值税 =100.5÷（1+3%）×3%=2.93（万元），选项 D 当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]进口货物的成交价格不符合规定条件或成交价格不能确定，经与纳税义务人协商后，海关确认该进口货物完税价格时应优先采用的方法是（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法及其他合理方法审查确定该货物的完税价格。 纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。选项 D 当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税，选项 A 不当选；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税， 选项 B 当选；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括农副产品加工场地和生活办公用地，选项 C 不当选；广告公司办公用地应征收城镇土地使用税，选项 D 不 当选。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列税法原则中，属于税法适用原则的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：税收法定原则、税收公平原则为税法基本原则，选项 A、B 不当选；税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则，选项 C、D 当选。
点此查看答案
