题目
[单选题]一般情况下，纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关有权对其金额进行调整。调整应当自该业务往来发生的纳税年度起一定期限内进行。该期限是（ ）年。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关 自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。选项 A 当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业 所得税。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]某纳税人 2021 年 2 月擅自改动税控装置，情节严重，且限期仍不改正。下列对其处以罚款的数额符合税法规定范围的是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚 款，选项 B 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于增值税专用发票开具的表述中，符合税法规定的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：售卡企业销售单用途卡，售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发 票，不得开具增值税专用发票，选项 A 不当选；增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，选项 B 当选；商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，选项 C 当选；金融商品转让不得开具增值税专用发票，选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： （1）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的（选项 A 当选）。 （2）债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的（选项 B 不当选）。（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的（选项 C 当选）。 （4）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的（选项 D 当选）。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。（6）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
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第5题
[组合题]小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人，2021 年 6 月相关业务如下：
（1）以预收账款方式将 100 辆 A 型小汽车销售给网约车平台公司，不含税销售价格18万元 / 辆，已收到全款，约定月底交付全部车辆，实际交付 80 辆。
（2）将10辆A型燃油小汽车奖励给“生产先进个人”，该小汽车当月平均不含税销售价格19万元 / 辆，最高不含税销售价格 23 万元 / 辆。
（3）委托具有出口经营权的外贸企业出口 A 型小汽车 150 辆，海关审定的实际 离岸价格 18.5 万元 / 辆。
（4）1 月份销售的 50 辆 B 型小汽车因故障被经销商退回，不含税销售价格 25 万元 / 辆。
（其他相关资料：A 型小汽车消费税税率 3%，B 型小汽车消费税税率 5%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）甲企业应缴纳的消费税额 =18×80×3%=43.2（万元）
[要求2]
答案解析：业务（2）甲企业应缴纳的消费税额 =19×10×3%=5.7（万元）
[要求3]
答案解析：不适用消费税退税政策，适用增值税退税政策。
[要求4]
答案解析：
能申请退还消费税。 应退税款 =25×50×5%=62.5（万元）
需要提供开具的红字增值税发票、退税证明等资料交主管税务机关备案，主管税务机关核对无误 后办理退税。
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