题目
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。选项 C 当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业 所得税。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：房屋出租的，由出租人纳税，选项 A 不当选；产权出典的，由承典人纳税，选项 B 不当选；无租使用房产管理部门房产的，由使用该房产的应税单位和个人依照房产余值代缴纳房产税，选项 C 不当选；对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税，选项 D 当选。
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第3题
[不定项选择题]下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：减税的铁路线路、公路线路，具有“公用”特征。专用铁路和铁路专用线、专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 A、B 当选。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 C 当选。军事设施占用耕地，免征耕地占用税，选项 D 不当选。
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第4题
[不定项选择题]下列获得房屋产权的行为中，需要缴纳契税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
土地使用者以出售、赠与、互换方式将土地使用权转让给其他单位和个人，应照章缴纳契税，选项 A 当选；以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据，选项 B 当选； 土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为不含增值税价格的差额，等价交换房屋不缴纳契税，选项 C 不当选；以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，应缴纳契税，选项 D 当选。
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第5题
[组合题]某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人。2021 年 6 月开具 增值税专用发票共取得高档化妆品销售收入 300 万元、销项税额 39 万元，另开具普通发票取得高档化妆品价税合计收入 22.6 万元；当月生产领用外购的已税高档化妆品 50 万元（不含增值税）作为原料生产高档化妆品。由于各种原因未按期申报缴纳 6 月份的消费税税款，到 7 月 27 日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限该公司在 3 日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由，逾期仍未申报缴纳 6 月份的消费税税款。
（其他相关资料：该公司以一个月为消费税纳税期，高档化妆品消费税税率为 15%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：该公司 6 月应缴纳的消费税 =［300+22.6÷（1+13%）］×15%-50×15%=40.5（万元）
[要求2]
答案解析：
①责令限期缴纳税款。
②加收滞纳金，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
[要求3]
答案解析：
①经县以上税务局（分局）局长批准，采取强制执行措施，强制执行措施为扣押银行存款或拍卖财产抵缴税款和滞纳金。
②处不缴税款 50% 以上 5 倍以下的罚款。
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