题目
[单选题]下列行为中，应征收土地增值税的是（ ）。 答案解析
答案：
B
答案解析：
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。选项 A 不当选、选项 B 当选。事业单位闲置房产对外出租以及不涉及产权转移的房屋抵押没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税 范围，选项 C、D 不当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列应税服务中，应按照“其他现代服务”计征增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人提供的安全保护服务，属于“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务”，选项 A 不当选。车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”， 选项 B 不当选。纳税人提供武装守护押运服务，属于“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”，选项 C 不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，属于“现代服务—— 其他现代服务”，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：轮胎不属于消费税的征税范围，汽修厂从境外进口轮胎缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项 A 不当选；大型商用客车不属于消费税的征税范围，4S 店销售大型商用客车缴纳增值税，但不缴纳消费税，选项 B 不当选；卷烟同时在生产销售环节和批发环节征收消费税，贸易公司批发卷烟给零售商，同时缴纳增值税和消费税，选项 C 当选；金基首饰在零售环节缴纳消费税， 金饰加工厂生产批发金基首饰缴纳增值税，不缴纳消费税，选项 D 不当选。
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第3题
[单选题]居民个人李某 2020 年 12 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2021 年 3 月，该公司向李某分配上年度 H 股股息 2 000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利，H 股公司应向中国结算提出申请，由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册，H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税 =2 000×20%=400（万 元）。选项 C 当选。
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第4题
[单选题]某石化公司为增值税一般纳税人，2021 年 1 月开采原油 5 010 吨，对外销售2 000 吨，取得不含税价款 600 万元，将开采的原油 3 000 吨用于加工生产汽油 1 950 吨，另将 10 吨原油用于开采过程中加热使用，原油资源税税率为 6%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人开采应税产品用于连续生产非应税产品的（用于加工生产汽油的 3000 吨），应当在移送环节缴纳资源税，无销售额时按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确认销售额。开采原油过程中用于加热的原油（10 吨）免征资源税。该企业当月应缴纳资源税 = 600×6%+3 000×（600÷2 000）×6%=90（万元），选项 C 当选。
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第5题
[不定项选择题]从量定额计征消费税时，下列关于确定应税消费品销售数量的表述中，符合税 法规定的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量，选项 A 当选；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量，选项 B 当选；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量，选项 C 当选；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量，选项 D 当选。
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