题目
[单选题]某个体工商户 2020 年向员工实际发放工资 300000 元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资、薪金总额的14%的标准内据实扣除。本题中，个体工商户在计算缴纳个人所得税时可扣除的职工福利费限额 =300 000×14%= 42 000（万元）。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
2016 年 1 月 1 日起，将证券交易印花税由现行按中央 97%、地方 3% 的比例分享 全部调整为中央收入，选项 A 不当选；资源税中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府，选项 B 不当选；国内增值税中央政府分享 50%，地方政府分享 50%，进口环节由海关代征的增值税和铁路建设基金营业税改征增值税为中央收入，选项 C 当选；企业所得税中，中国国家铁路集团（原铁道部）、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按 60% 与 40% 的比例分享，选项 D 不当选。
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第2题
[单选题]下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（ ）。 答案解析
答案：
A
答案解析：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税，选项 A 当选；产生应税污染物的单位，直接向环境排放的，应当征收环境保护税，选项 B、D 不当选；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所（垃圾 处理厂）排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂免征收环境保护税，超标的，应当征收环境保护税，选项 C 不当选。
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第3题
[单选题]某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
城镇土地使用税纳税人实际占用的土地若尚未组织测定，也未核发土地使用证书 的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。选项 D 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：汽车销售公司销售代销的品牌小汽车、电脑生产企业将自产的新型电脑无偿赠送给客户，视同发生应税销售行为，属于增值税征税范围，选项 A、B 当选；航空公司根据国家指令无偿提供的航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税，选项 C 不当选；经营单位购 入拍卖物品再销售的，应照章征收增值税，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：减税的铁路线路、公路线路，具有“公用”特征。专用铁路和铁路专用线、专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 A、B 当选。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税，选项 C 当选。军事设施占用耕地，免征耕地占用税，选项 D 不当选。
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