题目
[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是(  )。
  • A.

    项目开工所属纳税年度 

  • B.

    项目竣工所属纳税年度

  • C.

    项目盈利所属纳税年度 

  • D.

    项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

答案解析
答案: D
答案解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第 1 年至第 3 年免征企业所得税,第 4 年至第 6 年减半征收企业 所得税。选项 D 当选。
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本题来源:2021年注册会计师《税法》真题(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列应税服务中,应按照“其他现代服务”计征增值税的是(  )。
  • A.安全保护服务 
  • B.车辆停放服务 
  • C.武装守护押运服务 
  • D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务
答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人提供的安全保护服务,属于“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务”,选项 A 不当选。车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”, 选项 B 不当选。纳税人提供武装守护押运服务,属于“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”,选项 C 不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,属于“现代服务—— 其他现代服务”,选项 D 当选。

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第2题
[单选题]居民个人李某 2020 年 12 月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的 H 股股票。2021 年 3 月,该公司向李某分配上年度 H 股股息 2 000 元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为(  )元。
  • A.0
  • B.200
  • C.400
  • D.900
答案解析
答案: C
答案解析:

对内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市 H 股取得的股息、红利,H 公司应向中国结算提出申请,由中国结算向 H 股公司提供内地个人投资者名册,H 股公司按照 20% 的税率代扣个人所得税。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税 =2 000×20%=400(万 元)。选项 C 当选。

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第3题
[不定项选择题]企业合并采用一般性税务处理时,下列处理符合税法规定的有(  )。 
  • A.

    被合并企业应按清算进行所得税处理 

  • B.

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

  • C.

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产的计税基础 

  • D.

    被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股 权的计税基础确定

答案解析
答案: A,C
答案解析:企业合并采用一般性税务处理时,被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理, 选项 A 当选、选项 D 不当选;被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补,选项 B 不当选;合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础,选项 C 当选。 
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第4题
[不定项选择题]应税船舶负责人每次申报纳税时,可按规定选择申领一种期限的吨税执照。下列期限属于可选择吨税执照期限的有(  )。
  • A.

    30 日 

  • B.

    90 日 

  • C.

    180 日 

  • D.

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:应税船舶负责人每次申报纳税时,可按规定选择申领 30 日、90 日、1 年期限的吨税执照,选项 A、B、D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列获得房屋产权的行为中,需要缴纳契税的有(  )。
  • A.

    转让土地使用权 

  • B.

    取得抵债房屋 

  • C.

    等价交换房屋 

  • D.

    中奖取得房产

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

土地使用者以出售、赠与、互换方式将土地使用权转让给其他单位和个人,应照章缴纳契税,选项 A 当选;以作价投资(入股)、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的,参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据,选项 B 当选; 土地使用权互换、房屋互换,契税计税依据为不含增值税价格的差额,等价交换房屋不缴纳契税,选项 C 不当选;以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与房产的行为,应缴纳契税,选D 当选。

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