题目
[单选题]某化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 答案解析
答案：
A
答案解析：
纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天，选项 A 当选；纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天，选项 B 不当选；纳 税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天，选项 C 不当选；纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天， 选项 D 不当选。
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本题来源：2021年注册会计师《税法》真题（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：科技公司转让域名按照“销售无形资产”缴纳增值税，选项 A 不当选；邮政代理服务按照“邮政服务——其他邮政服务”缴纳增值税，选项 B 不当选；卫星电视信号落地转接服务， 按照“电信服务——增值电信服务”缴纳增值税，选项 C 不当选；证券投资基金（封闭式证券投 资基金和开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税，选项 D 当选。
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第2题
[单选题]某个体工商户 2020 年向员工实际发放工资 300000 元，该个体工商户在计算缴纳个人所得税时，可扣除员工的职工福利费限额是（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资、薪金总额的14%的标准内据实扣除。本题中，个体工商户在计算缴纳个人所得税时可扣除的职工福利费限额 =300 000×14%= 42 000（万元）。
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第3题
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格，减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。选项 C 当选。
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第4题
[不定项选择题]某交通运输企业的下列车船，属于车船税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：对节能汽车减半征收车船税，选项 A 当选；纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，选项 B 不当选；境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税，选项 C 不 当选；车船税的征税范围包括依法在车船管理部门登记的机动车船、船舶和依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行使或者作业的机动车辆、船舶，选项 D 当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于税务行政复议调解的表述中，符合规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：税务行政复议调解应当符合下列要求：（1）尊重申请人和被申请人的意愿。 （2）在查明案件事实的基础上进行。（3）遵循客观、公正和合理原则。（4）不得损害社会公共利益和他人合法权益。选项 A、B、C、D 均当选。
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