题目
[不定项选择题]甲上市公司拟公开发行公司债券。甲公司最近一期末净资产规模为200亿元，且符合公开发行公司债券资信状况的其他标准。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
（1）只有“非公开”发行公司债券才存在自行销售的例外情况，公开发行公司债券应当承销（代销或者包销），选项B不当选；（2）公开发行公司债券募集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出，选项C不当选。
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本题来源：第3节 公司债券的发行与交易（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。
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第2题
[不定项选择题]根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：（1）选项A：上市公司向不特定对象发行的可转债，利率由上市公司与主承销商依法协商确定；上市公司向特定对象发行的可转债应当采用竞价方式确定利率和发行对象；（2）选项B：可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票；（3）选项D：向不特定对象发行可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1个交易日的均价，且不得向上修正。
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第3题
[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行的公司债券的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）选项AB：非公开发行的公司债券应当向专业投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。（2）选项C：非公开发行公司债券，可以通过承销机构发行或依照规定自行销售。（3）选项D：非公开发行公司债券，可以申请在证券交易场所、证券公司柜台转让。
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第4题
[单选题]甲公司是主板上市公司，2023年拟向不特定对象发行规模为10亿元的可转换公司债券。经中介机构核查，甲公司存在的下列情况中，符合可转换公司债券发行条件的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）不论发行人在哪个板块上市，向不特定对象发行可转债，应当最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告，选项A不当选。（2）交易所主板上市公司向不特定对象发行可转债的，应当最近3个会计年度盈利，且最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%；净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据，选项B当选，选项C不当选。（3）不论发行人在哪个板块上市，不论向特定对象发行还是向不特定对象发行，均应当最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，选项D不当选。
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第5题
[组合题]美好公司是主板上市公司，最近3年可分配利润合计为1800万元，最近3个会计年度净利润均为正数，加权平均净资产收益率为5%。美好公司拟向不特定对象发行可转换公司债券，公司相关部门拟定“初步发行方案”如下：
（1）拟发行5亿元人民币可转债；
（2）债券票面利率头三年为每年1%，第四年为1.5%，第五年为2%，第六年为2.5%；
（3）转股期限自可转债发行结束之日起满3个月后的第一个交易日至可转债到期日止
经公司法务和中介机构修改“初步发行方案”后，美好公司董事会、股东会通过了发行可转债决议。
答案解析
[要求1]
答案解析：美好公司的可分配利润状况符合向不特定对象发行可转债的条件。根据证券法律制度的规定，上市公司发行可转债，最近3年平均可分配利润应当足以支付公司债券1年的利息。在本题中，美好公司最近3年平均可分配利润为600万元（1800÷3），按最低年利率计算的年利息为500万元（50000×1%），最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。
[要求2]
答案解析：美好公司最近3个会计年度的盈利情况不符合向不特定对象发行可转债的条件。根据证券法律制度的规定，主板上市公司向不特定对象发行可转债的，应当最近3个会计年度盈利，且最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
[要求3]
答案解析：初步发行方案中关于的转股期限的规定，不符合证券法律制度的规定。根据证券法律制度的规定，可转债自发行结束之日起6个月之后方可转换为公司股票。
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