题目
[单选题]某市一企业2024年2月实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,则该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加(    )万元。
  • A.1.6
  • B.2.4
  • C.

    4

  • D.5.6
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查教育费附加和地方教育附加。

教育费附加和地方教育附加以各单位和个人实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据。其计算公式为:应纳教育费附加和地方教育附加=实际应纳“两税”税额×征收比率。现行教育费附加征收比率为3%,地方教育附加的征收比率为2%。

依据题干数据,该企业应缴纳的教育费附加和地方教育附加=(30+50)×(3%+2%)=4(万元)

因此,本题正确答案为选项C。

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本题来源:第六章 第3节 印花税、城市维护建设税和教育费附加
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拓展练习
第1题
[单选题]下列不是教育费附加的纳税人的是(    )。
  • A.缴纳增值税的单位和个人
  • B.缴纳消费税的单位和个人
  • C.同时缴纳增值和消费税的单位和个人
  • D.缴纳企业所得税的单位个人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查教育费附加和地方教育附加。

教育费附加和地方教育附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的,凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳教育费附加,并分别于增值税、消费税同时缴纳。

因此,本题正确答案为选项D。

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第2题
[不定项选择题]下列关于城市维护建设税减免的规定,说法正确的是(    )。
  • A.城市维护建设税原则上不单独减免
  • B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税
  • C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税不可同时退库
  • D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律给予退(返)还
  • E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征,即随“两税”的减免而减免
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

【选项C错误】对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税也可同时退库

【选项D错误】对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还

因此,本题正确答案为选项ABE。

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第3题
[单选题]下列应缴纳印花税的凭证的是(    )。
  • A.对个人出租、承租住房签订的租赁合同
  • B.

    中国人民解放军书立的应税凭证

  • C.对房地产管理部门与个人订立的用于生产经营的租房合同
  • D.

    水陆承运快件行李开具的托运单据

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查印花税。

【选项A错误】对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

【选项B错误】中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证,免征印花税。

【选项D错误】对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴花印花。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题]下列属于印花税的应税合同的是(    )。
  • A.多式联运合同
  • B.融资租赁合同
  • C.技术合同
  • D.金融机构同业拆借的借款合同
  • E.专有技术使用权转让书据
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

本题考查印花税。

合同(指书面合同),包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。其中,借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同;买卖合同是指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同);运输合同是指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同);技术合同不包括专利权、专有技术使用权转让书据。

因此,本题正确答案为选项ABC。

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第5题
[单选题]证券交易印花税按(    )解缴。
  • A.
  • B.
  • C.
  • D.
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查印花税。

证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

因此,本题正确答案为选项D。

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