题目
[单选题]某企业单位位于县城，占地80 000平方米。其中：办公生活用地占地50 000平方米，兴办的托儿所占地2 000平方米，企业厂区内的公园占地5 000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2023年该单位应缴纳城镇土地使用税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查城镇土地使用税。
为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
依据题干数据，2023年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80 000-2 000）×2=156 000（元）
因此，本题正确答案为选项C。
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本题来源：第六章 第2节 土地增值税、契税和耕地占用税
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拓展练习
第1题
[单选题]农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 耕地占用税应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际占用的耕地面积（平方米）×适用定额税率。
依据题干数据，该农民应纳耕地占用税=200×7×50%=700（元）。
因此，本题正确答案为选项B。
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第2题
[单选题]村民李某2024年经批准搬迁，原住宅地120平方米恢复耕种，新建住宅110平方米，已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米，则李某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。村民李某2024年经批准搬迁，原住宅地120平方米恢复耕种，新建住宅110平方米，所以李某免征耕地占用税。因此，本题正确答案为选项A。
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第3题
[单选题]纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（ ）日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。答案解析
答案：
B
答案解析：
本题考查土地增值税。
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
因此，本题正确答案为选项B。
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第5题
[单选题]某工业企业2023年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，假设不考虑评估费用，建造同样的厂房需要70万元，成新度折扣率为60%，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查土地增值税。
应缴纳增值税=60÷（1+9%）×9%=4.95（万元）。
土地增值税应税收入=60-4.95=55.05（万元）。
评估价格＝70×60%＝42（万元）
扣除项目金额＝42＋0.55＝42.55（万元）
该企业转让房产中获得的增值额＝55.05－42.55＝12.50（万元）。
增值率＝12.50÷42.55×100%＝29.38%。
确定税率为30%，应纳土地增值税税额＝12.50×30%＝3.75（万元）
因此，本题正确答案为选项C。
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