题目
[单选题]某生产制造企业,2023年全年销售额1900万元,成本600万元,税金及附加460万元,各种费用400万元,已知上述成本费用中包括新产品开发支出60万元、广告费支出200万元。该企业2023年应纳企业所得税(  )万元。
  • A.24
  • B.32
  • C.46.8
  • D.95
答案解析
答案: D
答案解析:广告费扣除限额=1900×15%=285(万元),大于广告费支出200万元,所以200万元可以全额扣除,无需调整。新产品的开发费可以全额扣除,此外企业的研发费用可以加计100%扣除,应纳所得税=(1900-600-460-400-60×100%)×25%=95(万元)。
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本题来源:2024三色笔记与真题演练《税法》
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税法相关规定,下列关于纳税人在筹办期间发生的筹办费用支出,表述错误的是(  )。
  • A.可以在开始经营之日的当年一次性扣除
  • B.按照长期待摊费用在不低于2年内分期摊销
  • C.在筹办期间发生的广告费可按实际发生额计入企业筹办费
  • D.从事生产经营前进行筹办活动期间发生的筹办费用,不计算为当期的亏损
答案解析
答案: B
答案解析:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。选项B当选。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(  )日内缴入国库。
  • A.7
  • B.10
  • C.15
  • D.5
答案解析
答案: A
答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。
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第3题
[不定项选择题]补开发票,以非正常户为由,要求给出支出证明,这个证明材料有(  )。(2023)
  • A.相关业务活动的合同凭证
  • B.原材料出库、入库凭证
  • C.列入非正常经营户的证明资料
  • D.非现金形式的付款凭证
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)(选项 C 当选);(2)相关业务活动的合同或者协议(选项 A 当选);(3)采用非现金方式支付的付款凭证(选项 D 当选);(4)货物运输的证明资料;(5)货物入库、出库内部凭证(选项 B 当选);(6)企业会计核算记录以及其他资料。其中,第(1)至(3)项为必备资料。
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第4题
[不定项选择题]下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有(  )。
  • A.冶炼渣
  • B.粉煤灰
  • C.建筑噪音
  • D.交通噪音
答案解析
答案: A,B
答案解析:冶炼渣和粉煤灰属于环境保护税税目中的固体废物,选项 A、B 当选;环境保护税征税范围内的噪音特指工业噪音,不包括建筑噪音和交通噪音,选项 C、D 不当选。
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第5题
[不定项选择题]下列关于契税计税依据的表述中,正确的有(  )。
  • A.购买的房屋,以房屋权属转移合同确定的价格作为计税依据
  • B.以划拨方式取得的土地使用权,经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的 , 该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据
  • C.税务机关核定的契税计税价格为含增值税价格
  • D.接受赠与的房屋,参照市场价格核定计税依据
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:契税计税依据不包括增值税,税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。选项 C 不当选。
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