题目
[不定项选择题]有(    )等情形的,纳税人应当依法办理纳税申报。
  • A.取得综合所得需要办理汇算清缴
  • B.取得应税所得没有扣缴义务人
  • C.取得应税所得,扣缴义务人履行了自己代扣代缴义务的
  • D.取得境外所得
  • E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。

①取得综合所得需要办理汇算清缴。【选项A】

②取得应税所得没有扣缴义务人。【选项B】

③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。

④取得境外所得。【选项D】

⑤因移居境外注销中国户籍。

⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。【选项E】

⑦国务院规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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本题来源:第五章 第2节 个人所得税制
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拓展练习
第1题
[单选题]下列属于个人所得税的非居民个人的是(    )。
  • A.在中国境内有住所的小赵
  • B.

    在中国境内无住所,于2023年1月10日入境、2023年11月20日离境的威廉

  • C.

    在中国境内无住所,于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境的安娜

  • D.

    在中国境内无住所,于2022年3月25日入境、2023年7月20日离境的汤姆

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。

【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

因此,本题正确答案为选项C。

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第2题
[不定项选择题]不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的是(    )。
  • A.因任职在中国境外提供劳务取得的所得
  • B.居民持有的中国境外的企业取得的股息所得
  • C.

    将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

  • D.

    许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

  • E.

    转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:

①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。

②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。【选项C】

③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。【选项D】

④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。【选项E】

⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

因此,本题正确答案为选项CDE。

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第3题
[单选题]个人取得的下列报酬所得中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税是(    )。
  • A.高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬
  • B.某出版社的专职作家出版小说,由该出版社出版所获得的报酬
  • C.

    某作家提供著作权的使用权取得的所得

  • D.

    杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

【选项A错误】高校教授为某杂志社审稿所获得的报酬,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

【选项C错误】某作家提供著作权的使用权取得的所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

【选项D错误】杂志社记者在本社刊物发表文章所获得的报酬,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列关于个人所得税的征税对象,说法正确的是(    )。
  • A.个人因任职公司取得的劳动分红,应按照“劳务报酬所得”计算个人所得税
  • B.

    个人依法从事咨询活动取得的所得,应按照“经营所得”计算个人所得税

  • C.

    个人中彩票取得的所得,应按照“偶然所得”计算个人所得税

  • D.

    个人将自己的作品手稿公开拍卖取得的所得,应按照“稿酬所得”计算个人所得税

  • E.

    个人转让有价证券取得的所得,应按照“财产转让所得”计算个人所得税

答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征税对象。

【选项A错误】工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人因任职公司取得的劳动分红,应按照“工资、薪金所得”计算个人所得税。

【选项D错误】特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。个人将自己的作品手稿公开拍卖取得的所得,应按照“特许权使用费所得”计算个人所得税。

因此,本题正确答案为选项BCE。

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第5题
[单选题]

下列周某的支出中,不可享受专项附加扣除的是(    )。

  • A.周某在中国境内接受MBA非全日制学历教育的支出
  • B.

    周某与其配偶共同贷款购买的第二套住房所发生的住房贷款利息支出

  • C.周某赡养其年满65周岁的父母发生的支出
  • D.周某与其配偶照护其2岁女儿发生的支出
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

【选项A错误】纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

【选项B正确】纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1 000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

【选项C错误】纳税人赡养一位及以上被赡养人(年满60周岁)的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。

【选项D错误】纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照每个婴幼儿每月2 000元的标准定额扣除。

因此,本题正确答案为选项B。

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