题目
[不定项选择题]有(    )等情形的,纳税人应当依法办理纳税申报。
  • A.取得综合所得需要办理汇算清缴
  • B.取得应税所得没有扣缴义务人
  • C.取得应税所得,扣缴义务人履行了自己代扣代缴义务的
  • D.取得境外所得
  • E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的征收管理。

有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。

①取得综合所得需要办理汇算清缴。【选项A】

②取得应税所得没有扣缴义务人。【选项B】

③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款。

④取得境外所得。【选项D】

⑤因移居境外注销中国户籍。

⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。【选项E】

⑦国务院规定的其他情形。

因此,本题正确答案为选项ABDE。

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本题来源:第2节 个人所得税制
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拓展练习
第1题
[单选题]根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金所得的计算适用(    )。
  • A.适用3%~45%的超额累进税率
  • B.适用5%~35%的超额累进税率
  • C.20%的比例税率
  • D.适用5%~45%的超率累进税率
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税的税率。

工资、薪金所得属于综合所得,适用3%~45%的超额累进税率。

【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。

【选项C错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

【选项D错误】个人所得税的税率不包括5%~45%的超率累进税率。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
[单选题]下列项目中以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是(    )。
  • A.劳务报酬所得
  • B.稿酬所得
  • C.财产租赁所得
  • D.购物中奖收入
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税计税依据。

利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。购物中奖收入属于偶然所得,应以每次收入额为应纳税所得额。

【选项A、B错误】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减除70%计算。

【选项C错误】财产租赁所得,每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

因此,本题正确答案为选项D。

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第3题
[单选题]下列属于个人所得税的非居民个人的是(    )。
  • A.在中国境内有住所的小赵
  • B.

    在中国境内无住所,于2023年1月10日入境、2023年11月20日离境的威廉

  • C.

    在中国境内无住所,于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境的安娜

  • D.

    在中国境内无住所,于2022年3月25日入境、2023年7月20日离境的汤姆

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的纳税人。

个人所得税的非居民,是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。安娜于2022年10月25日入境、2023年5月20日离境,其在2022年和2023年在中国境内居住分别均不满183天,所以安娜为我国个人所得税的非居民。

【选项A、B、D错误】个人所得税的居民,是指在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[不定项选择题](2019年)可以在计算综合所得时扣除的专项扣除包括(    )。
  • A.住房公积金
  • B.住房租金
  • C.大病医疗
  • D.基本医疗保险
  • E.基本养老保险
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险【选项E】、基本医疗保险【选项D】、失业保险等社会保险费和住房公积金【选项A】等支出。

【选项B、C错误】住房租金支出和大病医疗支出均属于专项附加扣除。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第5题
[单选题]个人所得税专项附加扣除中,纳税人为独生子女的赡养老人支出的扣除标准为(    )。
  • A.每位老人2 000元
  • B.所有老人2 000元
  • C.每位老人3 000元
  • D.

    所有老人3 000元

答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查个人所得税的计税依据。

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:纳税人为独生子女的,按照每月3 000元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1 500元,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。

因此,本题正确答案为选项D。

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