题目
[单选题]下列关于固定资产的计税基础，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业资产的税务处理。
【选项C错误】盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
因此，本题正确答案为选项C。
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本题来源：第五章 第1节 企业所得税制
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拓展练习
第1题
[单选题]韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2023年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1 000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2023年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税的征收管理。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。在美国洛杉矶取得的所得不是中国境内所得，而且和中国境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入。
依据题干数据，2023年度该境内分支机构企业所得税的应税收入=1 000+200=1 200（万元）。
因此，本题正确答案为选项C。
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第2题
[单选题]下列关于应纳税所得额的计算公式，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
因此，本题正确答案为选项D。
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第3题
[单选题]企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按（ ）计入收入总额。
答案解析
答案：
A
答案解析：
本题考查企业所得税税收优惠。
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。
因此，本题正确答案为选项A。
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第4题
[单选题]企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税的征收管理。
企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
因此，本题正确答案为选项D。
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第5题
[不定项选择题]下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
本题考查企业所得税的征收管理。
【选项C错误】除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
【选项E错误】企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
因此，本题正确答案为选项ABD。
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