题目
[单选题]2024年2月，甲公司向非关联企业乙公司借款350万元用于生产经营，期限为6个月，双方约定年利率为6%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为4.3%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除。甲公司该笔利息支出的扣除限额=350×4.3%÷12×6=7.53（万元）。
依据题干数据，甲公司2024年实际支出利息费用=350×6%÷12×6=10.5（万元）>7.53（万元），所以甲公司2024年准予扣除的利息费用为7.53万元。
因此，本题正确答案为选项D。
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本题来源：第五章 第1节 企业所得税制
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拓展练习
第1题
[单选题]居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（ ）在中国境内的企业。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税的纳税人。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
因此，本题正确答案为选项D。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
本题考查企业所得税的征税对象。
【选项D错误】权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
因此，本题正确答案为选项D。
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第3题
[不定项选择题]下列属于企业所得税应纳税所得额的计算原则的是（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：
本题考查企业所得税的计税依据。
企业所得税应纳税所得额的计算原则：①权责发生制原则【选项C】。②税法优先原则【选项E】。
因此，本题正确答案为选项CE。
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第4题
[单选题]下列关于固定资产的税务处理，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业资产的税务处理。
【选项A错误】固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
【选项B错误】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
【选项D错误】电子设备的折旧年限为3年。
因此，本题正确答案为选项C。
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第5题
[单选题]下列关于免征企业所得税的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
本题考查企业所得税税收优惠。
【选项C错误】企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。②海水养殖、内陆养殖。
因此，本题正确答案为选项C。
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