题目
[单选题]以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格的方法是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：可比非受控价格法是以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格，可以适用于所有类型的关联交易，选项 A 当选。
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本题来源：第十二章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]截至 2020 年 4 月底，我国已正式对外签署（ ）个避免双重征税协定，其中（ ）个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议。答案解析
答案：
C
答案解析：略
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第2题
[单选题]境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起（ ）年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。答案解析
答案：
B
答案解析：境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起 3 年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款，选项 B 当选。
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第3题
[单选题]2022 年 8 月，我国境内甲公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付不含所得税的股息所得 90 万元，甲公司应扣缴企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：对非居民企业取得股息所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，实际征税时适用 10% 的预提所得税税率。本题应将非居民企业取得的不含企业所得税的股息所得换算为含企业所得税所得后计算征税。则甲公司应扣缴企业所得税＝ 90÷（1 － 10%）×10% ＝ 10（万元）。
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第4题
[单选题]自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 [ 即“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算 [ 即“不分国（地区）不分项”] 其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（ ）内不得改变。答案解析
答案：
C
答案解析：自 2017 年 1 月 1 日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算 [ 即“分国（地区）不分项”]，或者不按国（地区）别汇总计算 [ 即“不分国（地区）不分项”] 其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5 年内不得改变。
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第5题
[组合题]（2021）在境外注册并实质性经营的 X 公司在其所在国设立了持股平台 M 公司，并通过 M 公司在我国设立了 N 公司，其股权架构如图 12-3 所示，持股比例均为 100%。M 公司没有配置相关的资产以及人员，除了对 N 公司的长期股权投资之外没有任何其他境内外资产。2021 年该集团发生了以下业务：
（1）2021 年 4 月，N 公司向 X 公司付了商标使用费价税合计 636 万元，涉及的预提所得税由 X 公司负担。
（2）2021 年 6 月，X 公司将 M 公司的股权转让给了第三方境外企业 Y。
（其他相关资料：根据 X 公司所在国与我国的税收协定，特许权使用费的协定税率为 7%。N 公司为增值税一般纳税人）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
答案解析
[要求1]
答案解析：
N 公司应代扣代缴的增值税＝ 636÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 36（万元）。
N 公司应代扣代缴的预提所得税＝ 636÷（1 ＋ 6%）×7% ＝ 42（万元）。
[要求2]
答案解析：
理由：非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权，规避企业所得税纳税义务的，应该重新定性该间接转让交易，确定为直接转让中国居民企业股权。
相关资料包括：股权转让合同或协议；股权转让前后的企业股权架构图；境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表；间接转让中国应税财产交易不适用重新定性间接转让的理由。
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