主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积
的比例在 85% 以上，或该比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（2）取得销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的；（选项 A 当选）
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。
某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计 8 000 万元，本年度占用 80% 开发写字楼。开发期间发生开发成本 5 000 万元；发生管理费用 3 200 万元、销售费用 1 800 万元、利息费用 500 万元（不能提供金融机构的证明）。9 月，该写字楼竣工验收，10 ～ 12 月，房地产开发公司将写字楼总面积的 3/5 直接销售，销售合同记载取得收入为 15 000 万元（不含税）。12 月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的 1/5 抵偿材料价款。剩余的 1/5 公司转为固定资产自用。
（其他相关资料：开发费用扣除的比例为 10%。该公司采用简易计税方法计缴增值税，不考虑地方教育附加）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。
理由：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。
取得土地使用权所支付的金额＝ 8 000×80%×（3/5 ＋ 1/5）＝ 5 120（万元）。
房地产开发成本＝ 5 000×（3/5 ＋ 1/5）＝ 4 000（万元）。
房地产开发费用＝（5 120 ＋ 4 000）×10% ＝ 912（万元）。
销售收入＝ 15 000÷[3/5÷（3/5 ＋ 1/5）] ＝ 20 000（万元）。
与转让房地产有关的税金＝ 20 000×5%×（7% ＋ 3%）＝ 100（万元）。
加计扣除金额＝（5 120 ＋ 4 000）×20% ＝ 1 824（万元）。
扣除项目金额总计＝ 5 120 ＋ 4 000 ＋ 912 ＋ 100 ＋ 1 824 ＝ 11 956（万元）。
增值额＝ 20 000 － 11 956 ＝ 8 044（万元）。
增值率＝ 8 044÷11 956×100% ＝ 67.28%，适用税率 40%，速算扣除系数为 5%。
应缴纳土地增值税＝ 8 044×40% － 11 956×5% ＝ 2 619.8（万元）。
