题目
[不定项选择题]下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税，选项 B 不当选；房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税，选项 C 不当选。
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本题来源：备考25年注会《税法》三色笔记-真题试卷
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拓展练习
第1题
[单选题]依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A：销售货物所得，按交易活动发生地确定所得来源地；选项B：权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定所得来源地；选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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第2题
[不定项选择题]下列贷款类型中，提取的贷款损失准备金，可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：贷款（含抵押、质押、担保、信用等贷款）准予税前提取贷款损失准备金，选项A、D当选；金融企业的委托贷款、代理贷款不得提取贷款损失准备金在税前扣除，选项B、C不当选。
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第3题
[单选题]甲企业 2022 年 12 月购入 1 000 万元（不含增值税，下同）的石油，已取得增值税专用发票，与自采的石油混合进行销售，销售额为 3 000 万元。已知该企业开采原油适用的资源税税率为 6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，在计算应税产品的销售额或销售数量时，准予扣减外购原矿的购进金额或购进数量。应纳资源税＝（3 000 － 1 000）×6% ＝ 120（万元）。
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第4题
[单选题]重置成本价的含义是，对旧房及建筑物，按（ ）时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。答案解析
答案：
A
答案解析：重置成本价的含义是，对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用，选项 A 当选。
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第5题
[单选题]某生产制造企业，2023年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发支出60万元、广告费支出200万元。该企业2023年应纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：广告费扣除限额＝1900×15%＝285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外企业的研发费用可以加计100%扣除，应纳所得税＝（1900－600－460－400－60×100%）×25%＝95（万元）。
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